З А К Л Ю Ч Е Н И Е

контрольно-ревизионной комиссии на проект Решения  «О бюджете  Духовницкого муниципального района Саратовской области на 2018 год » (2 чтение)

15 декабря 2017 г.

Настоящее заключение на проект бюджета района на 2018 год подготовлено с учетом внесенных изменений.

1.Общие положения

Заключение Контрольно- ревизионной комиссии Духовницкого муниципального района на проект решения "О бюджете  Духовницкого муниципального района на 2018 год" подготовлено в соответствии:

-   с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее БК РФ),

- с Положением о бюджетном процессе в   Духовницком муниципальном районе, утвержденном Решением Собрания Духовницкого муниципального района    от 28.11.2013 г.  г. № 49/388 (с изменениями от 24.09.2015 №83/593).

При подготовке заключения Контрольно- ревизионной комиссии учитывалась необходимость реализации следующих  положений:

 - Федерального закона  от 7 февраля 2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»;

  - Федерального закона  от 27.05.2014  №136-ФЗ  «О внесении изменений в ст. 26.3 федерального закона «Об общих принципах организации законодательных (представительных)  и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ»;

  - основных направлений налоговой и бюджетной политики Духовницкого муниципального района на 2018 год;

  - прогноза социально-экономического развития Духовницкого муниципального района. 

Проект решения    «О бюджете  Духовницкого муниципального района на 2018год »   (далее – проект решения) внесен в Собрание главой Духовницкого  муниципального района для второго чтения не нарушая сроков, предусмотренных в БК РФ и Положения о бюджетном процессе в   Духовницком муниципальном районе .

Состав основных показателей и характеристик (приложений) бюджета Духовницкого муниципального района (далее района) на 2018г., представляемых для рассмотрения и утверждения в проекте решения, а также перечень документов и материалов, представленных одновременно с проектом решения, в целом соответствуют статьям 184.1 и 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и  Положения о бюджетном процессе в муниципальном районе.

В соответствии со статьей 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации одновременно с проектом бюджета  представлены:

- основные направления  бюджетной и налоговой политики  Духовницкого муниципального района   на 2018 год;

-предварительные итоги социально – экономического развития Духовницкого муниципального района за 2016-2017годы  ;

- прогноз социально-экономического развития района на текущий год;

- пояснительная записка к бюджету Духовницкого муниципального района   на 2018 год ;

- ожидаемое  исполнение бюджета района за 2017 год;

- источники внутреннего финансирования дефицита бюджета Духовницкого муниципального района на 2018 год;

- нормативы распределения доходов между бюджетом Духовницкого муниципального района и бюджетами поселений на 2018 год ;

-  распределение по поселениям Духовницкого муниципального района дотаций из районного фонда финансовой поддержки поселений Духовницкого муниципального района на 2018 год ;

- объем субвенций, передаваемых из бюджета Духовницкого муниципального района бюджетам поселений Духовницкого муниципального района на 2018 год;

-программа муниципальных внутренних заимствований бюджета  Духовницкого муниципального района на 2018 г.;

-верхний предел внутреннего муниципального долга на 1 января года,следующего за очередным финансовым годом;

паспорта муниципальных программ;

реестры источников доходов бюджетов , в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 1272 от 19.10.2017 г., в части использования перечня источников доходов РФ, для формирования информации, включаемой в реестр источников доходов местных бюджетов вступает с 1 января 2020 г.

1.1.Соблюдение требований действующего бюджетного законодательства при формировании и представлении проекта бюджета

В проекте бюджета   Духовницкого муниципального района на 2018год содержатся основные характеристики бюджета района (общий объем доходов и расходов, дефицит бюджета), установлены перечни главных администраторов доходов и общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств, источники финансирования дефицита бюджета, верхний предел муниципального долга, предельный объем муниципального долга муниципального образования, объем расходов, связанных с обслуживанием муниципального долга, объем резервного фондов администрации муниципального района.

Предусмотренные в проекте бюджета района верхний предел муниципального долга, предельный объем расходов, связанных с обслуживанием муниципального долга, объем дефицита бюджета, источники его покрытия, объем резервных фондов не противоречат требованиям статей 107, 112, 92.1, 96 и 81 Бюджетного кодекса РФ.

1.2. Основные  параметры проекта бюджета   Духовницкого муниципального района  на 2018 г.:

Объем  доходов  бюджета  Духовницкого  муниципального   района (далее района)  на 2018 год планируется в сумме 191267,3 тыс. руб., в том числе  налоговые и неналоговые  доходы – 50991,2 тыс. руб.

Объем расходов бюджета   района на 2018 год планируется в сумме 191267,3 тыс. руб.

В представленном проекте бюджета района установлен резервный фонд администрации Духовницкого муниципального  района  в 2018 г. в размере 50,0 тыс. руб.  Размер резервного фонда администрации  района  установлен  с учетом ограничений, предусмотренных  п.3  ст.81 БК РФ.

1.3. Показатели прогноза социально-экономического развития Духовницкого муниципального района.

Прогноз социально-экономического развития Духовницкого муниципального  района  на 2018 разработан  в соответствии с п.1ст.173 БК РФ.

2. Доходы

Доходы  бюджета   района на 2018 год  предложены в объеме 191267,3 тыс. рублей., что на   21934,3 тыс. руб. (или 89,7 % ) ниже ожидаемого исполнения за 2017 г. ( Ожидаемое исполнение бюджета по доходам на 01 января 2018 г.,справка)

2.1.Налоговые и неналоговые доходы.

 Налоговые и неналоговые доходы бюджета района на 2018 г. прогнозируются в объеме 50991,2 тыс.руб., что на 3083,2 тыс. руб. (или 106,4 % ) выше ожидаемого исполнения бюджета за текущий год  (47908,0 тыс. руб.) .

2.1.1 Налоговые доходы.

 Налоговые доходы бюджета   района на 2018 г. спрогнозированы в объеме 44863,0 тыс. руб., что на 629,6 тыс. руб. (или 101,4 % ) выше ожидаемого исполнения за текущий финансовый год  ( 44233,4 тыс. руб.) . В  общей структуре налоговых и неналоговых доходов на 2018 год налоговые доходы составят 88,0 %.

Увеличение прогноза налоговых поступлений в 2018г.(по сравнению с ожидаемым исполнением бюджета за 2017 г. ) в основном  обусловлен тем, что в 2018 году запланирован доход от уплаты акцизов на автомобильный и прямогонный бензин больше на 185,7 тыс. руб., налог на доходы физических лиц больше на 700,0 тыс.руб. ,единый сельхозналог больше на 99,9 тыс.руб. Однако, единый налог на вмененный доход запланирован на 2018 год, ниже ожидаемого исполнения за 2017 год на 376,0 тыс.руб.

Налоговые доходы района состоят из следующих доходов:

Налог на доходы физических лиц является основным бюджетообразующим налогом и составляет 62,4 % в структуре  налоговых доходов. Поступление налога на доходы физических лиц в 2018 году прогнозируется в сумме 28000,0 тыс. рублей, что на 700,0 тыс. руб. (или 102,6 % ) выше ожидаемого исполнения за текущий финансовый год.

Прогноз поступлений налога на доходы физических лиц   спрогнозирован отделом экономики и инвестиций администрации Духовницкого муниципального района по единой методике на основе, предусмотренных прогнозом социально-экономического развития, объемов фонда оплаты труда на 2018 г. и средневзвешенных показателей удельного веса налога в фонде заработной платы  за 2016-2017г.г.

Акцизы на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимых на территории РФ, предусмотрены на 2018 год в бюджете Духовницкого муниципального района в сумме 7143,0 тыс.руб.

Поступления единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности  спрогнозированы  на 2018 год в объеме 2400,0 тыс. рублей ( 5,3 % в структуре налоговых доходов), что на 376,0 тыс. руб. (или 86,5 % ) ниже ожидаемого исполнения за текущий финансовый год (2776,0 тыс. руб.)

Поступление единого сельскохозяйственного  налога спрогнозировано  на 2018 год в объеме 6800,0 тыс. рублей ( 15,2 % в структуре налоговых доходов), что на 99,9 тыс. руб. (или 101,5 % ) выше ожидаемого исполнения за текущий финансовый год  (6700,1тыс. руб.).

  Поступления государственной пошлины спрогнозированы на 2018 год в объеме 520,0 тыс. руб. ( 1,2 % в структуре  налоговых доходов), что на 20,0 тыс. руб. (или 104,0 % ) выше ожидаемого исполнения бюджета за текущий финансовый год ( 500,0 тыс. руб.).

2.3. Неналоговые доходы

Неналоговые доходы предусмотрены проектом на 2018 год в объеме 6128,2 тыс. руб., что на 2453,6   тыс. руб. (или 166,8 % )  выше ожидаемого исполнения бюджета текущего года . В объеме налоговых и неналоговых доходов на 2018 год неналоговые доходы составят 12,0 %.

Наибольший удельный вес ( 58,0 %) в общем объеме неналоговых платежей по прогнозным данным на 2018 год составили «Доходы от продажи материальных и нематериальных активов »   - 3557,0 тыс. руб., что на 2857,0  тыс. руб.( или свыше 200,0 %  ) выше ожидаемого исполнения бюджета за текущий финансовый год (700,0 тыс. руб.).Из них доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена спрогнозированы в объеме 757,0 тыс. руб. и доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов управления муниципальных районов в сумме 2800,0 тыс.руб. По данным отдела по управлению имуществом и земельным отношениям администрации Духовницкого муниципального района в 2018 году планируется продажа невостребованных земель. По данным отдела по управлению имуществом и земельным отношениям администрации Духовницкого муниципального района  планируется в 2018 году  включить в план приватизации объекты, которые не были реализованы в 2017г.

Доходы  от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности,  спрогнозированы в объеме 1949,4 тыс. руб. на 76,0 тыс. руб (или 104,0 % ) выше ожидаемого исполнения за текущий финансовый год (1873,4 тыс. руб.). Прогноз сделан на основании оценок отдела по управлению имуществом и земельным отношениям, исходя из перечня действующих договоров о сдаче в аренду объектов собственности, находящихся в казне либо в оперативном управлении органов местного самоуправления и муниципальных учреждений, оценочных прогнозов на очередной финансовый год.

       Плата  за  негативное  воздействие  на  окружающую  среду спрогнозированы в объеме 105,6 тыс. руб., что на 94,4 тыс. руб. (или 52,8 %) ниже ожидаемого исполнения текущего финансового года. Доходы спрогнозированы на основании   прогнозных оценок объемов загрязнения окружающей среды и нормативов платежей за выбросы, сбросы вредных веществ и размещение отходов, а также за счет поступления кредиторской задолженности прошлых лет.

Поступления от штрафов, санкции, возмещения ущерба  спрогнозированы в объеме 516,2 тыс. руб.  на 383,8 тыс. руб. (или 57,4 % ) ниже ожидаемого исполнения за текущий финансовый год (900,0 тыс. руб.).

 2.4. Безвозмездные поступления (межбюджетные трансферты)

Доля трансфертов из областного бюджета на 2018 год составит 73,3 %.

Общий объем безвозмездных поступлений спрогнозирован в объеме 140276,1 тыс. руб. на 25017,5 тыс. руб. ( или 84,8 % ) меньше ожидаемого исполнения бюджета за текущий финансовый год. В том числе:

- дотации - 31203,5 тыс. руб.;

- субсидий - 10912,6 тыс.руб.;

- субвенции  в сумме 97412,2 тыс. руб, что ниже ожидаемого исполнения бюджета текущего финансового года на 5267,1 тыс. руб. ( 102679,3 тыс. руб.) или на 94,9 %; 

- межбюджетных трансфертов на 2018 г. запланировано в сумме 747,8 тыс. руб..

Таким образом, доходная часть бюджета   района  на 2018 год спрогнозирована  в соответствии с бюджетным законодательством.  

3. Расходная часть бюджета.

Расходы бюджета по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов сформированы в соответствии с Приказом Минфина России от 9 июня 2017 г. № 87 н "О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. № 65н"
Формирование объема и структуры расходов муниципального бюджета осуществлялось с учетом основных направлений бюджетной и налоговой политики района на 2018 год.

Общий объем и структура  расходов  бюджета характеризуются следующими данными:

общий   обьем  расходов бюджета на 2018 год (с учетом межбюджетных трансфертов из областного бюджета) запланирован в сумме 191267,3 тыс. руб. По сравнению с ожидаемым исполнением расходов бюджета за 2017 год прогнозируется уменьшение в сумме 26386,9 тыс. руб. (или 87,9%) .Расходы районного бюджета большей частью направляются на социальную сферу (образование, культура, физическая культура и спорт, социальную политику). В бюджете на 2018 год на социальную сферу планируется направить 151739,2 тыс. руб. или 79,3 % всех расходов. Удельный вес в общей сумме расходов уменьшился с 80,0 % в 2017 году до 79,3 % в 2018 году. Социальная сфера по основным направлениям ниже к ожидаемым показателям 2017 года. По  разделам уменьшение:

• «Образование» - на 15639,8 тыс. руб  или  88,9 %, и составит 125045,7 тыс. руб.;

• «Культура и кинематография» - на 8844,6 тыс. руб  или  70,6 % и составит 21230,0 тыс. руб.  

ПО РАЗДЕЛУ «ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ» расходы запланированы в сумме 26894,4 тыс. руб., что на 1786,0 тыс.  руб. меньше ожидаемого исполнения расходов бюджета за 2017 год. Сумма Резервного фонда запланирована на уровне прошлого года и составит 50,0 тыс.руб.

ПО РАЗДЕЛУ  «НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА» предлагается утвердить обьем финансирования в сумме 10596,7 тыс. руб..Финансирование Дорожного  хозяйства запланировано в сумме 10161,6 тыс.руб.

ПО РАЗДЕЛУ «ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО» на 2018 год выделены бюджетные средства в сумме 575,0 тыс. руб. 

По подразделу «Коммунальное хозяйство»- выделены денежные средства в сумме 250,0 тыс. руб.

  ПО РАЗДЕЛУ «ОБРАЗОВАНИЕ» общая сумма финансирования на 2018 год составляет 125045,7 тыс. руб.

По подразделу «Дошкольное образование» сумма финансирования на 2018 год запланирована 25469,1 тыс. руб..

По подразделу «Общее образование»  на 2018 год  планируется финансирование в объеме 86821,9 тыс.  руб.

Финансирование расходов в рамках реализации государственной программы "Развитие образования  в Саратовской области до 2020 года» планируется в сумме 118885,0 тыс. руб..

         В подразделе  «Другие вопросы в области образования» предусмотрены средства в сумме 3487,7 тыс. руб.

ПО РАЗДЕЛУ «КУЛЬТУРА И КИНЕМАТОГРАФИЯ»  общая сумма бюджетных средств планируется в сумме 21230,0 тыс. руб..

По подразделу «Другие вопросы в области культуры, кинематографии»  предусмотрены денежные средства в объеме  300,0 тыс. руб.. 

На расходы по  РАЗДЕЛУ «СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА»  на 2018 год выделяются бюджетные ассигнования в сумме 4453,0 тыс. руб..  В проекте бюджета на 2018 г. предусмотрено финансирование на выполнение собственных полномочий в сумме 480,0 тыс. руб.  Из них:

- доплаты к пенсиям муниципальных служащих в сумме 200,0 тыс.руб.;

Общая сумма бюджетных средств  по подразделу  «Охрана семьи и детства» запланирована 774,9 тыс. руб.. За счет данных средств планируется финансирование мероприятий по компенсации родительской платы за присмотр и уход за детьми в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования.

В РАЗДЕЛЕ « ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ» предусмотрены денежные средства в сумме 1010,5 тыс.руб. в т. ч. на МП «Развитие физической культуры,спорта и туризма в Духовницком МР на 2016-2020 гг.», запланировано 910,0 тыс.руб., выше ожидаемого исполнения за 2017 год на 587,7 тыс.руб.

НА СРЕДСТВА МАССОВОЙ ИНФОРМАЦИИ предусмотрено 400,0 тыс.руб.

В РАЗДЕЛЕ «ОБСЛУЖИВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО и МУНИЦИПАЛЬНОГО ДОЛГА»  предусмотрены средства на обслуживание муниципального долга в сумме 20,0тыс. руб. – процентные платежи  по принятым долговым обязательствам района.  

В РАЗДЕЛЕ  «МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ БЮДЖЕТАМ  МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ»  отражены бюджетные ассигнования   распределенные бюджетам  поселений:

Общий объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений определен: исходя из потребности в средствах для доведения бюджетной обеспеченности и осуществлен исходя из методики, утвержденной  Законодательным  Собранием   Саратовской области .

Весь объём дотаций между муниципальными образованиями  распределяется по уровню бюджетной обеспеченности. В расчете бюджетной обеспеченности используются индексы налогового потенциала и индексы бюджетных расходов, рассчитанные в соответствии с порядками к проекту бюджета   Духовницкого  муниципального района на 2018год.

Распределение межбюджетных трансфертов поселениям представлено в  приложении № 9 к проекту Решения «О бюджете Духовницкого муниципального района на 2018год "

При формировании  расходной части  бюджета на 2018 год практически все ассигнования, финансируемые за счет средств собственных доходов муниципального района без учета безвозмездных поступлений от других бюджетов, были определены  ниже  уровня   ожидаемых расходов  2017 года.

 4. Верхний предел муниципального долга. Предельный объем муниципального долга в   Духовницком муниципальном районе на  1 января 2019 года установлен в сумме 25300,0 тыс. руб., что не противоречит требованиям пункта 3 статьи 107 БК РФ и не превышает общий годовой объем доходов местного бюджета без учета безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

 5.Программа муниципальных внутренних заимствований Духовницкого муниципального района на 2018 г.  Пунктом 8 проекта решения о бюджете Духовницкого муниципального района администрации Духовницкого муниципального района предоставлено право осуществлять муниципальные внутренние заимствования в соответствии с Программой муниципальных внутренних заимствований Духовницкого муниципального района на 2018 год, согласно приложению № 12 к проекту решения о бюджете. Предельный объем заимствований в течение 2017 года  предусмотрен  сумме 4000,0 тыс. руб. Структура внутреннего долга по видам обязательств на 1 января 2018 года представляет собой кредиты кредитных организаций в валюте Российской Федерации.

Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета Духовницкого муниципального района  предусмотрены  на 2018 год   в сумме 0,0 тыс. руб. (приложение № 10 к проекту бюджета).

 6. Муниципальные программы.  В соответствии   п.2 ст. 157 БК РФ, а также Положения о бюджетном процессе в Духовницком муниципальном районе  предусмотрено контрольно – ревизионной комиссией  проведение финансово-экономической экспертизы проектов муниципальных Программ. Муниципальные Программы для проведения экспертизы предоставлены и после проведенной экспертизы приведены в соответствие с бюджетом на 2018 год.

Одной из основных целей направления бюджетной и налоговой политики  Духовницкого муниципального района на 2018 год является применение и развитие программно-целевых методов бюджетирования. Для достижения данной цели необходимо разработку Программ  поднять на более высокий качественный уровень, это позволит оптимизировать ограниченные бюджетные ресурсы,повысить эффективность и результативность деятельности органов местного самоуправления.

Предложения:  Администрации Духовницкого муниципального района использовать все имеющиеся резервы пополнения доходной части бюджета, а именно:

- учесть имеющиеся резервы по увеличению неналоговых доходов, связанных с более эффективным управлением муниципальным имуществом и своевременной работой по взысканию существующей кредиторской задолженности.

ВЫВОД:   На основании изложенного, контрольно- ревизионная комиссия считает:

1.Формирование расходов проекта бюджета   Духовницкого муниципального района на 2018 год производилось на основе реестра расходных обязательств   Духовницкого  муниципального района в соответствии с федеральным законодательством, законодательством   Саратовской  области, нормативно-правовыми актами   Духовницкого муниципального района и повышения эффективности и результативности в условиях проведения политики жесткой экономии, учитывая ограниченность финансовых ресурсов бюджета   Духовницкого муниципального района в области расходов.

      2. Представленный проект Решения  «О бюджете Духовницкого  муниципального района на 2018 год » соответствует нормам действующего бюджетного законодательства.

      3. Результаты проведенного анализа проекта решения и документов, составляющих основу формирования бюджета, дают основание для принятия проекта решения   с учетом    предложений.

       4. В целом  бюджет   района  на 2018 год сформирован в соответствии с требованиями  Бюджетного законодательства.

Председатель КРК Духовницкого МР Н.И.Поживилова