Заключение по результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия об исполнении бюджета Духовницкого муниципального района Саратовской области за 2016 год

Основание для проверки: статья 264.4 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, пункт 1 раздела «последующий контроль» и план работы Контрольно-ревизионной комиссии Духовницкого района на 2017 год.
Цель проверки: определение полноты и достоверности показателей годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств, при исполнении бюджета Духовницкого муниципального района в 2016 году.
Проверяемый период: 2016 год.
 Отчет об исполнении бюджета Духовницкого муниципального района за 2016 год для внешней проверки представлен своевременно, в соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Исполнение бюджета. В соответствии с решением районного Собрания Духовницкого муниципального района от 24.12.2015г.№ 89/635 утверждены основные характеристики бюджета на 2016 год.
1) общий объем доходов на 2016 год в сумме 217316,6 тыс. руб.;
2) общий объем расходов на 2016 год в сумме 190816,6 тыс. руб.;
3) профицит бюджета на 2016 год в сумме 26500,0 тыс. руб.
В течение 2016 года изменения в бюджет района вносились 24 раза, согласно Решений районного Собрания Духовницкого муниципального района: от 22 .01.2016 г. № 90/644 ; от 28.01.2016 г. № 91/646 ; от 25.02. 2016 г. № 92/657 ; от 03.03 .2016г. № 93/664 от 29.03. 2016г.№ 94/665 , от 15.04 .2016 г.№ 95/679 , от 28.04 .2016 г.№ 96/680, от26.05.2016г.№ 97/689 , от 16.06.2016 г.№ 98/695 , от 23.06.2016 г.№ 99/696 и №99/697, от 04.07.2016 г.№ 100/711, от 05.08.2016г.№102/715 , от 16.08.2016г. №104/718 ,от 25.08.2016 г.№ 105/720 ,от 08. 09.2016г. №106/724 ,от 15.09.2016г.№107/725 ,от 28.09.2016г.№ 1/15,от 04.10 .2016г.№ 2/19,от21.10.2016г.№3/25,от10.11.2016г.№5/29,от29.11.2016г.№6/32,от22.12.2016 г.№ 7/44, от 30.12.2016г.№ 8/54, что не противоречит п.1 ст.19 «Положения о бюджетной системе и бюджетном процессе в Духовницком муниципальном районе Саратовской области».
Фактическое исполнение бюджета характеризуется следующими показателями:
1) объем доходов за 2016 год в сумме 204912,6 тыс. руб.
2) объем расходов за 2016 год в сумме 216349,3 тыс. руб.
3) дефицит бюджета за 2016 год в сумме 11436,7 тыс. руб.
Дебиторская задолженность на 01.01.2017 г. составила 77,0 тыс. руб.
Кредиторская задолженность на 01.01.2017 г.составила 10597,1 тыс. руб.
Исполнение бюджета по доходам в 2016 году:
Доходы местного бюджета в 2016 году исполнены в сумме 204912,6 тыс. рублей 96,8 % к уточненным плановым назначениям, в том числе налоговые доходы 39342,3 тыс. руб. (104,5% от уточненного плана на год), неналоговые доходы 16905,2 тыс. руб. (70,0 % от уточненного плана на год), безвозмездные поступления в сумме 148665,1тыс. руб. (99,1 % от уточненного плана на год). Из-за уменьшения доходов от продажи материальных активов, сокращения безвозмездных поступлений, недополучение доходов бюджета выразилось в размере 6908,0 тыс. рублей или 65,0 %.
Структура доходов бюджета района показывает, что доля налоговых и неналоговых доходов составляет 27,4%, безвозмездные поступления составляют 72,6 %.
В структуре налоговых платежей основным доходным источником является налог на доходы физических лиц 24562,8 тыс. рублей (62,4 % от общей суммы налоговых доходов).
В структуре неналоговых доходов основным источником поступлений в бюджет являются доходы, получаемые от продажи материальных и нематериальных активов 12858,2 тыс. рублей или 76,1 % к объёму неналоговых доходов.
Исполнение бюджета по расходам в 2016 году.
Исполнение бюджета Духовницкого муниципального района по расходам в 2016 году составило 216349,3 тыс.руб., или 95,6% к годовым уточненным бюджетным назначениям.Снижение расходов бюджета от уточненных плановых показателей выразилось в размере 9874,2 тыс.руб.
Главным распорядителем наибольшего объема бюджетных средств является Управление образования – 66,4% (или 143667,8тыс.руб.), затем Администрация Духовницкого района – 16,0% (34683,7 тыс.руб.). Главными распорядителями наименьшего объема бюджетных средств (менее 1 процента) являются: районное Собрание Духовницкого района — 0,49 % ( 1062,5 тыс.руб.)
Исполнение расходов на реализацию мероприятий районных программ, действующих в 2016 году, составило 1675,8 тыс. руб. при годовых назначениях, с учетом внесенных изменений в сумме 3548,0 тыс. руб., или 47,2 % к уточненному плану года. По всем программам освоение ассигнований составило от 67,5-100%, кроме таких программ, как «Повышение безопасности дорожного движения в Духовницком муниципальном районе на 2016-2018гг», "Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков с/х продукции,сырья и продовольствия ДМР на 2013-2020 гг», «Совершенствование организации питания учащихся и воспитанников образовательных учреждений Духовницкого района на 2014-2016гг.», «Экологическое оздоровление Духовницкого муниципального района Саратовской области на 2014-2016гг», «Профилактика терроризма и экстремизма в Духовницком районе на 2014-2016гг», «Охрана окружающей среды и рациональное природопользование на территории Духовницкого муниципального района на 2013-2015 гг», «Развитие пассажирского автобусного транспорта общего пользования на территории ДМР на 2016-2017гг.», "Устойчивое развитие сельских территорий Духовницкого района Саратовской области на 2014-2017гг на период до 2020 года»,»Модернизация объектов коммунальной инфраструктуры на 2016-2018 гг.», «Капитальный ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах Духовницкого МР на 2016 г.» остались полностью не исполнены. С наименьшим исполнением, всего 67,5 % оказалась программа «Профилактика правонарушений и усиление борьбы с преступностью на территории Духовницкого района на 2015-2017 гг.» .
Всего за 2016 год было предусмотрено 23 программы, за счет финансирования из местного бюджета.
Резервный фонд района за 2016 год не использовался.
Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2017г. составила 10597,1 тыс.руб. т.е. увеличилась по сравнению с задолженностью на 01.01.2016 г. на сумму 592,8 тыс.руб.(10004,3 тыс. руб.)
По состоянию на 01.01.2017 г. муниципальный долг у муниципального района составил 46416,9 тыс.руб.
Результатом исполнения бюджета Духовницкого муниципального района за 2016 год является дефицит бюджета в сумме 11436,7 тыс. руб.
Выводы и предложения

Выборочной проверкой по предоставленным документам установлено, что бюджетный процесс в Духовницком муниципальном районе основывался на положениях Бюджетного Кодекса Российской Федерации, Устава Духовницкого муниципального района, Положения о бюджетной системе и бюджетном процессе в Духовницком муниципальном районе.
Годовая бюджетная отчетность представлена своевременно, в полном объеме. В годовой бюджетной отчетности присутствуют и правильно отражены все необходимые реквизиты. В бюджетной отчетности соблюдена внутренняя согласованность соответствующих форм бюджетной отчетности.
Продолжить работу с администратором налоговых доходов по обеспечению полноты поступления доходов в бюджет района и снижения недоимки по налогам.
Организовывать сбалансированное исполнение расходной части бюджета района с целью недопущения разрыва в финансировании отдельных бюджетных полномочий и образования кредиторской задолженности.
Уделить внимание эффективности исполнения муниципальных программ.
Считаем возможным рекомендовать утвердить отчет об исполнении бюджета Духовницкого муниципального района за 2016 год на уровне районного Собрания Духовницкого муниципального района.
Рекомендуем принять меры к недопущению принятия необеспеченных бюджетных обязательств.


Руководитель экспертно-аналитического
мероприятия Н.И.Поживилова