Заключение по результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия об исполнении бюджета Духовницкого муниципального района Саратовской области за 2015 год

  р.п. Духовницкое                                                                                                                                    от 06 апреля 2016 г. 

  Основание для проверки: статья 264.4 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, пункт 1 раздела «последующий контроль» и план работы    Контрольно-ревизионной комиссии   Духовницкого района на 2016 год.
Цель проверки: определение полноты и достоверности показателей годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств, при исполнении бюджета   Духовницкого муниципального района в 2015 году.
Проверяемый период: 2015 год.
 Отчет об исполнении бюджета   Духовницкого муниципального района за 2015 год для внешней проверки представлен своевременно, в соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Исполнение бюджета. В соответствии с решением районного Собрания Духовницкого муниципального района от 25.12.2014г.№ 69/510   утверждены основные характеристики бюджета на 2015 год.
 1) общий объем доходов на 2015 год в сумме 206185,2 тыс. руб.;
2) общий объем расходов на 2015 год в сумме 208485,2 тыс. руб.;
3) дефицит бюджета на 2015 год в сумме 2300,0 тыс. руб.
В течение 2015 года изменения в бюджет вносились 19 раз, согласно Решений районного Собрания   Духовницкого муниципального района: от 22.01.2015 г. № 71/520; от 29.01.2015 г. № 75/525; от 06.02.2015 г. № 73/529; от 05.03.2015г.  № 74/531, от 26.03.2015г.№ 75/544, от 28.05.2015 г.№ 77/554, от 18.06.2015 г.№ 78/559, от 01.07.2015 г.№ 79/569, от 30.07.2015 г.№ 80/571, от 14.08.2015 г.№ 81/577, от 31.08.2015 г.№82/589, от 24.09.2015г.№83/590, от 13.10.2015г. № 84/590,от16.10.2015г.№85/600,от29.10.2015г.№86/601,от26.11.2015г.№87/611,от15.12.2015г.№88/625,от 15.12.2015г.№88/626,от 24.12.2015г.№89/636,  что не противоречит п.1 ст.19 «Положения о бюджетной системе и бюджетном процессе в  Духовницком муниципальном районе Саратовской области».
Фактическое исполнение бюджета характеризуется следующими показателями:
1) объем доходов за 2015 год в сумме 203489,5 тыс. руб. 
2) объем расходов за 2015 год в сумме 213212,3 тыс. руб. 
3) дефицит бюджета за 2015 год в сумме 9722,8 тыс. руб.
Дебиторская задолженность на 01.01.2016 г. составила 92,7 тыс. руб.
Кредиторская задолженность на 01.01.2016 г. 13048,0 тыс. руб.
Исполнение бюджета по доходам в 2015 году:
Доходы местного бюджета в 2015 году исполнены в сумме 203489,5тыс. рублей 95,0 % к уточненным плановым назначениям, в том числе налоговые доходы 27470,3 тыс. руб. (102,4 % от уточненного плана на год), неналоговые доходы 17661,7 тыс. руб. (70,1 % от уточненного плана на год), безвозмездные поступления в сумме 158357,5 тыс. руб. (97,6 %  от  уточненного  плана на год). Из-за уменьшения доходов от продажи материальных активов, сокращения безвозмездных поступлений, недополучение доходов бюджета выразилось в размере 10777,8 тыс. рублей или 95,0 %.
Структура доходов бюджета района показывает, что доля налоговых и неналоговых доходов составляет 22,2 %, безвозмездные поступления составляют 77,8 %.
В структуре налоговых платежей основным доходным источником является налог на доходы физических лиц 20781,2 тыс. рублей (75,6 % от общей суммы налоговых доходов).
В структуре неналоговых доходов основным источником поступлений в бюджет являются доходы, получаемые от продажи материальных и нематериальных ресурсов 13970,1 тыс. рублей или 79,1 % к объёму неналоговых доходов.
                          Исполнение бюджета по расходам в 2015 году.
Исполнение бюджета   Духовницкого муниципального района по расходам в 2015 году составило 213212,3 тыс.руб., или 94,4 % к годовым уточненным бюджетным назначениям. Снижение расходов бюджета от уточненных плановых показателей выразилось в размере   12568,4 тыс.руб. или 94,4 %.
Главным распорядителем наибольшего объема бюджетных средств является Управление образования – 66,7 % (или 142257,2 тыс.руб.), затем Администрация   Духовницкого района – 15,3 % (32624,8 тыс.руб.). Главными распорядителями наименьшего объема бюджетных средств (менее 1 процента) являются: районное Собрание   Духовницкого района — 0,53 % (1138,9 тыс.руб.)  
Исполнение расходов на реализацию мероприятий районных программ, действующих в 2015 году, составило 1954,6 тыс. руб. при   годовых назначениях в сумме 2324,7 тыс. руб., или 84,1 % к уточненному плану года. По всем программам освоение ассигнований составило 80-100%, кроме таких программ, как «Повышение безопасности дорожного движения в Духовницком муниципальном районе на 2013-2016гг», Совершенствование организации питания учащихся и воспитанников образовательных учреждений Духовницкого района на 2014-2016гг.», «Экологическое оздоровление Духовницкого муниципального района Саратовской области на 2014-2016гг», «Профилактика терроризма и экстремизма в Духовницком районе на 2014-2016гг», «Охрана окружающей среды и рациональное природопользование на территории Духовницкого муниципального района на 2013-2015 г.г», «Развитие пассажирского автобусного транспорта общего пользования на территории ДМР на 2014-2015 гг.» остались полностью не исполнены. С наименьшим исполнением, всего 52,4 % оказалась программа «Профилактика безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних в Духовницком районе на 2013-2015 гг.» .
Всего за 2015 год было предусмотрено 25 программ, за счет финансирования из местного бюджета.
Расходы резервного фонда района за 2015 год   составили   50,0 тыс. руб. 
Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2016г. составила 13048,0 тыс.руб. т.е. снизилась по сравнению с задолженностью на 01.01.2015 г. на сумму 1363,0 тыс.руб.
По состоянию на 01.01.2016 г. муниципальный долг у муниципального   района   составил   43500,0 тыс.руб. 
Результатом исполнения бюджета    Духовницкого муниципального   района   за 2015 год является   дефицит бюджета в сумме 9722,8 тыс. руб. 
 Выводы и предложения
                Выборочной проверкой по предоставленным документам установлено, что бюджетный процесс в Духовницком муниципальном районе   основывался на положениях Бюджетного Кодекса Российской Федерации, Устава Духовницкого муниципального района, Положения о бюджетной системе и бюджетном процессе в Духовницком муниципальном районе.
  Годовая бюджетная отчетность представлена своевременно, в полном объеме. В годовой бюджетной отчетности присутствуют и правильно отражены все необходимые реквизиты. В бюджетной отчетности   соблюдена внутренняя согласованность соответствующих форм бюджетной отчетности.
           Продолжить работу с администратором налоговых доходов по обеспечению полноты поступления доходов в бюджет района и снижения недоимки по налогам.
          Организовывать сбалансированное исполнение расходной части бюджета района с целью недопущения разрыва в финансировании отдельных бюджетных полномочий и образования кредиторской задолженности.
Уделить внимание   эффективности исполнения муниципальных программ.   
          Считаем возможным рекомендовать утвердить отчет об исполнении бюджета Духовницкого муниципального района за 2015 год на уровне районного Собрания Духовницкого муниципального района.
  Рекомендуем принять меры к недопущению принятия необеспеченных бюджетных обязательств. 

Руководитель экспертно-аналитического
мероприятия                                                                                                 Н.И. Поживилова
                            

Выводы:
1. Произведенная внешняя проверка исполнения бюджета позволяет сказать, что в целом, бюджет 2015 года был рассчитан, утвержден и исполнен в соответствии с Бюджетным Кодексом РФ, областным бюджетным законодательством и местными нормативными актами, регламентирующими бюджетный процесс.
2. Вопрос об утверждении отчета об исполнении бюджета  Духовницкого муниципального района в 2015 году может быть предметом рассмотрения на  районном Собрании  Духовницкого муниципального района с учетом замечаний, изложенных в заключении Контрольно-ревизионной комиссии.
Предложения по результатам проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета  Духовницкого муниципального района за 2015 год:
 1. Поручить Комитету по управлению имуществом и земельным отношениям Администрации  Духовницкого района в срок до 01.07.2016 представить в районное Собрание  Духовницкого района план мероприятий по погашению просроченной задолженности арендной платы за землю в рамках своей компетенции.
3. Поручить Управлению Образования обеспечить достоверность отчетности подведомственных учреждений по состоянию на  . Принять меры к погашению ущерба, причиненного имуществу подведомственных учреждений. Отчет о выполнении предложений представить в КРК Духовницкого района к 01.08.2016
4. Поручить финансовому управлению  администрации  Духовницкого района обеспечить надлежащий контроль за формированием бюджетной отчётности главных распорядителей бюджетных средств Духовницкого муниципального   района в соответствии с требованиями Минфина Российской Федерации.
Председатель КРК  Поживилова Н.И.