Акт проверки контрольно-ревизионной комиссии Духовницкого муниципального района по результатам финансово-хозяйственной деятельности МОУ СОШ с. Липовка Духовникого района Саратовской области за 2019 год.

р.п. Духовницкое 18.09.2020г.

Контрольно-Ревизионной комиссией, в составе Поживиловой Н.И.

( председатель) и членами комиссии Клейн Л.П. и Горсковой О.А. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности МОУ СОШ с. Липовка Духовницкого района Саратовской области за 2019 год.

Срок проведения контрольного мероприятия:

Проверка начата: 07.09.2020 г.

Проверка закончена: 17.09.2020 г.

Муниципальное образовательное учреждение средняя общеобразовательная школа с. Липовка Духовницкого муниципального района Саратовской области» (далее именуемое - «Учреждение») создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации,Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» , постановлением администрации Духовницкого муниципального района № 262 от 26 июня 1996 года с целью предоставления образовательных услуг населению.

В проверяемый период 2019 года должность директора МОУ СОШ с. Липовка занимал Федулов Андрей Юрьевич, согласно приказа № 108 от 05.08 .2013 года.

«Учреждение» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, лицевые счета, печать, штамп, бланки со своим наименованием, имеет право быть истцом и ответчиком в суде.

Свидетельство о внесении записи в Единый гос. реестр юридического лица от 29.11.2002 г. , ОГРН — 1026401408010

Организационно-правовая форма организации : учреждение.

Тип организации : автономное общеобразовательное учреждение.

Вид организации: средняя общеобразовательная школа.

Устав в новой редакции принят на общем собрании трудового коллектива, протокол №1 от 09.01.2019 г.. Устав утвержден главой администрации, Постановление № 05 от 14.01 .2019 года .

ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО ПРОЦЕССА

«УЧРЕЖДЕНИЯ»

Целями деятельности, для которых создано Учреждение,являются:

• формирование общей культуры личности обучающихся на основе усвоения реализуемых учреждением основных общеобразовательных и дополнительных образовательных программ в соответствии с федеральными государственными образовательными стандартами;

• адаптация обучающихся к жизни в обществе,создание основы для осознанного выбора и последующего освоения профессиональных образовательных программ;

• воспитание у обучающихся гражданственности,трудолюбия,уважения к правам и свободам человека,любви к окружающей природе,Родине,семье,формирование здорового образа жизни;

• создание условий для реализации гражданами РФ гарантированного государством права на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования, общего общего образования всех ступеней в соответствии с федеральными государственными образовательными стандартами,а также права на получение бесплатного и за плату дополнительного образования.

  Учреждение имеет структурное подразделение Детский сад «Солнышко», в котором реализуется программа дошкольного образования. Структурное подразделение не является юридическим лицом.

  Управление деятельностью структурного подразделения осуществляется в соответствии с настоящим Уставом и Положением о структурном подразделении, утвержденным Учредителем.

Бухгалтерский учет исполнения бюджетной сметы МОУ СОШ с. Липовка администрации Духовницкого муниципального района осуществляет МУ «Централизованная бухгалтерия органов местного самоуправления и муниципальных учреждений Духовницкого муниципального района» на основании договора о бухгалтерском обслуживании № 10 от 19 мая 2014 года.

В ходе документальной проверки первичных учетных документов за 2019 г. установлено:

Согласно Устава, имущество МОУ СОШ с. Липовка закреплено на праве оперативного управления, функции и полномочия собственника имущества осуществляет Учредитель. Между «Учредителем» и «Учреждением» заключен договор объекта муниципальной собственности в оперативное управление от 01 марта 2010 года ,с учетом внесенных изменений, согласно доп. соглашения от 16.07.2019 г. п.5.1 со следующим содержанием «Настоящий договор вступает в силу с даты подписания его сторонами и срок договора- бессрочный».

На 2019 год разработано муниципальное задание на оказание услуг, которое утверждено приказом № 10 от 17.01.2019 г. МОУ СОШ с. Липовка Духовницкого муниципального района. Наименование муниципальной услуги – реализации основных общеобразовательных программ дошкольного образования, реализация основных общеобразовательных программ начального общего образования, реализация основных общеобразовательных программ основного общего образования, реализация основных общеобразовательных программ среднего общего образования, реализация дополнительных общеразвивающих программ .

План финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения утвержден директором МОУ СОШ с. Липовка Духовницкого района А. Ю. Федуловым от 10 января 2019 г. Субсидий на выполнение муниципального задания на 2019 год выделено в сумме 9160,6 тыс. руб. в т.ч. на оплату труда с начислениями в сумме 7477,1 тыс. руб.;

на оплату налогов в сумме 47,8 тыс. руб.;

на расходы по закупке товаров,работ и услуг в сумме 1635,7 тыс. руб.

Просроченная кредиторская задолженность составляет 131,7 тыс. руб.

Общая балансовая стоимость недвижимого гос. имущества составляет 1686,3 тыс. руб.

Общая балансовая стоимость движимого имущества — 2968,6 тыс. руб.

Составляется отчет о результатах хозяйственной деятельности Учреждения.

Общий бюджет Учреждения на 2019 год составил 10546,9 тыс. руб. ,из них финансирование из областного бюджета составило 7976,9 тыс.руб.,из местного бюджета 2569,9 тыс.руб.

Последняя опубликованная информация «О внесении изменений в план финансово-хозяйственной деятельности МОУ СОШ с. Липовка на сайте Учреждения от 14.11.2019 год с общей суммой дохода 10699,0 тыс. руб. В предоставленном отчете об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности за 2019 год числится сумма 10546,9 тыс. руб. Выявлены расхождения по результатам отчета об исполнении учреждения плана финансово-хозяйственной деятельности и опубликованной информацией о плане финансово-хозяйственной деятельности по доходам и расходам на сумму 152,1 тыс. руб.(Документы прилагаются)

При проверке предоставленных приказов по личному составу, имеются случаи, где нет даты и росписи работников,что с приказом ознакомлен: приказ №18 от 13.06.2019 г. о предоставлении отпуска работникам, приказ №39 от 15.10.2019 г. о приеме на работу работника Буколова В.Г., приказ №38 от 15.10.2019 г. о принятии на работу Цепочкина М. М. и т. д.

При проверке журнал-ордера №7 за февраль 2019 г. в накопительной ведомости по расходу продуктов питания много исправлений ,есть не читаемые цифры, из за чего невозможно проверить итог. В журнал-ордере №7 за август месяц 2019 г. в меню за 15 и 16 августа списывается сок фруктовый по 1,5 литра,а в накопительной за этот период списано по 3,0 л.

В состав Учреждения входят 28,65 штатных единиц со среднемесячной оплатой , согласно штатного расписания на 01.09.2019 года в сумме 429,6 тыс. руб. Предоставленное штатное расписание утверждено приказом № 30 от 30.08. 2019 года МОУ СОШ с. Липовка и подписано директором Учреждения. В предоставленном штатном расписании числиться следующее количестве штатных единиц:

Количество единиц штатного расписания :

директор - 1,00 ед.;

зам.директора - 0,75 ед;

соц.психолог - 0,50 ед.;

преподователь ОБЖ- 0,15 ед.;

учитель - 13,7 ед.;

библиотекарь - 0,15 ед.;

оператор котельной - 3,00 ед.;

рабочий КОЗ - 3,00 ед.;

сторож - 1,00 ед.;

повар - 1,50 ед.;

механик - 0,25 ед.;

воспитатель - 1,50 ед.;

мл. воспитатель - 0,75 ед.;

прачка - 0,25 ед.;

водитель - 1,00 ед.;

завхоз - 0,15 ед.;

При выборочной проверке ведения бухгалтерского учета имеются следующие замечания:

- расхождения в итоговых показателях плана финансово-хозяйственной деятельности за 2019 год и информацией о плане финансово-хозяйственной деятельности , размещенной на сайте учреждения;

- несоответствующее оформление первичных бухгалтерских документов;

- исправления в накопительных ведомостях по расходу продуктов питания и несоответствие списания продуктов питания.

Выводы:

Нарушение ст.9 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О первичных документах», ФЗ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Усилить контроль за размещением информации на официальном сайте в соответствии п.6 и п.15 приказа Минфина РФ от 21 июля 2011 г. №86н .(информация должна быть размещена на официальном сайте не позднее пяти рабочих дней , следующих за днем принятия документов или внесения изменений в документы).

Предложения:

Привести в соответствие оформление первичных документов, с учетом ст.9 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О первичных документах», ФЗ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Своевременно размещать информацию по внесению изменений в план финансово-хозяйственной деятельности, согласно решений районного Собрания ДМР, в соответствии п.6 и п.15 приказа Минфина РФ от 21 июля 2011 г. №86н.

Акт составлен в трех экземплярах.

Председатель ревизионной комиссии: Н.И.Поживилова

Члены ревизионной комиссии: Л.П.Клейн

О.В.Горскова

Ознакомлены: Г.В.Янкина

А.Ю.Федулов