Акт проверки контрольно-ревизионной комиссии Духовницкого муниципального района по результатам финансово-хозяйственной деятельности МДОУ с. Дмитриевка Духовникого района Саратовской области за 2017 год.
р.п. Духовницкое 24.09.2018г.
Контрольно-Ревизионной комиссией, в составе Поживиловой Н.И.
( председатель) и членами комиссии Клейн Л.П. и Горсковой О.А. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности МДОУ с. Дмитриевка Духовницкого района Саратовской области за 2017 год.
Срок проведения контрольного мероприятия:
Проверка начата: 10.09.2018 г.
Проверка закончена: 21.09.2018 г.
Муниципальное дошкольное общеобразовательное учреждение МДОУ с. Дмитриевка Духовницкого муниципального района Саратовской области» (далее именуемое - «Учреждение»), заведующей которого является Машкова Светлана Витальевна , на основании приказа № 22 от 11 апреля 2018 года , создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации,Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» и постановлением администрации Духовницкого района № 797 от 25 ноября 2013 года с целью реализации основной образовательной программы дошкольного образования в группах общеразвивающей направленности.
В проверяемый период 2017 года должность заведующей д. с.»Дмитриевский» занимала Максимова В.И. ,согласно приказа № 25б от 30 декабря 2001 года.
«Учреждение» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, лицевые счета, печать, штамп, бланки со своим наименованием, имеет право быть истцом и ответчиком в суде.
Свидетельство о внесении записи в Единый гос. реестр юридического лица от 25.08.2006 г. гос.№ . ОГРН — 2186451277472.
Тип учреждения -бюджетное.
Устав в новой редакции принят на общем собрании трудового коллектива, протокол №3 от 29.08.2017 г.. Устав утвержден главой администрации, Постановление № 334 от 31.08.2017 года .
ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО ПРОЦЕССА
«УЧРЕЖДЕНИЯ»
Основной целью МДОУ является формирование разносторонне развитой личности ребенка с учетом особенностей его физического, психического развития, индивидуальных возможностей и способностей.
Основными задачами МДОУ являются:
-
охрана жизни и укрепление физического и психического здоровья детей;
-
обеспечение познавательно-речевого, социально-личностного, художественно-эстетического и физического развития детей;
-
воспитание с учетом возрастных категорий детей гражданственности,уважения к правам и свободам человека, любви к окружающей природе, Родине, семье;
-
осуществление необходимой коррекции недостатков в физическом и (или) психическом развитии детей;
-
взаимодействие с семьями детей для обеспечения полноценного развития детей;
-
оказание консультативной и методической помощи родителям (законным представителям) по вопросам воспитания, обучения и развития детей.
Бухгалтерский учет исполнения бюджетной сметы МДОУ с. Дмитриевка администрации Духовницкого муниципального района осуществляет МУ «Централизованная бухгалтерия органов местного самоуправления и муниципальных учреждений Духовницкого муниципального района» на основании договора о бухгалтерском обслуживании № 23 от 19 мая 2014 года.
В ходе документальной проверки первичных учетных документов за 2017 г. установлено:
Согласно Устава, имущество МДОУ с. Дмитриевка закреплено на праве оперативного управления, функции и полномочия собственника имущества осуществляет Учредитель. Между «Учредителем» и «Учреждением» заключен договор объекта муниципальной собственности в оперативное управление от 12 декабря 2011 года. Балансовая стоимость недвижимого имущества ,согласно договора составляет на 01.01.2011 года 1799310руб.32 коп. В плане финансово- хозяйственной деятельности на 2017 год ,таблицы № 1 «показатели финансового состояния учреждения на 01 июня 2017 года недвижимое имущество составляет 1839,3 тыс. руб. Расхождение составляет 40,0 тыс. руб.
В разделе №5 вышеуказанного договора «Срок действия договора» указано ,что договор «действует в течении 6 (шести) лет.» С 12 декабря 2017 года договор утратил силу. Новый договор не заключен.
На 2017 год разработано муниципальное задание на оказание услуг, которое утверждено Постановлением администрации района № 17 от 19.01.2017 года, согласно приложения №4. Наименование услуги – предоставление общедоступного бесплатного дошкольного образования в детских дошкольных учреждениях. В соответствии с п.9.2 «Сроки предоставления отчетов об исполнении муниципального задания до 25 июня 2017 г., до 01.02.2018 г.». Отчеты об исполнении муниципального задания в 2017 году не составлялись.
План финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения утвержден Главой Духовницкого муниципального образования и составлен 23 января 2017 года. Субсидий на выполнение муниципального задания на 2017 год выделено в сумме 2404,2 тыс. руб. в т.ч. на оплату труда с начислениями в сумме 2150,0 тыс. руб.;
на коммунальные услуги в сумме 188,0 тыс. руб.;
на прочие расходы в сумме 1,1 тыс. руб.;
на увеличение стоимости материальных запасов в сумме 65,1 тыс. руб.
Просроченная кредиторская задолженность составляет 21,1 тыс. руб. Кредиторская задолженность по оплате коммунальных услуг составляет в сумме 16,3 тыс. руб.;
по оплате услуг по содержанию имущества 777,2 тыс. руб.;
по оплате прочих услуг 14,4 тыс. руб..
Общая балансовая стоимость недвижимого гос. имущества составляет 1839,3 тыс. руб.
Общая балансовая стоимость движимого имущества — 71,9 тыс. руб.
Общая балансовая стоимость особо ценного движимого имущества — 44,1 тыс. руб.
Общая площадь объектов недвижимого имущества,закрепленным за муниципальным учреждением 290,5 кв. м.
Составляется отчет о результатах хозяйственной деятельности Учреждения.
Общий бюджет Учреждения на 2017 год составил 3059,5 тыс. руб. ,из них финансирование из областного бюджета составило 1564,3 тыс.руб.,из местного бюджета 1495,2 тыс.руб.
Имеются расхождения в показателях по размеру субсидий, в отчете об исполнении учреждением плана его финансово- хозяйственной деятельности утверждено плановых назначений в сумме 3153129руб. 93 коп.,а в дополнительном соглашении №6 от 20 декабря 2017 года о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг стоит сумма 3095593 руб.93 коп.. Расхождение составляет в сумме 57536 руб. (Копии документов прилагаются).
В состав Учреждения входят 12,25 штатных единиц со среднемесячной оплатой , согласно штатного расписания на 01.01.2017 года в сумме 146759 руб.77коп.. Предоставленное штатное расписание не утверждено приказом учреждения, только подписано директором Учреждения. В предоставленном приказе № 2 от 10.01.2017 г. «Об утверждении штатного расписания МДОУ «Детский сад «Дмитриевский»» утверждено штатное расписание с 01.09.2016 г. с составом в количестве 9 единиц.
Количество единиц штатного расписания :
заведующая - 1,0 ед.;
воспитатели - 2,5 ед;
муз. Работник - 0,5 ед.;
мл. воспитатели - 2,0 ед;
прачка - 0,5 ед;
повар - 1,0 ед;
помощник повара - 0,5 ед;
Сторож - 3,0 ед.;
дворник - 0,5 ед.;
оператор газовой котельной - 0,75 ед.
(Копии документов прилагаются).
При выборочной проверки ведения бухгалтерского учета выявлены следующие нарушения:
- несоответствие количества штатных единиц по штатному расписанию и приказу, утверждающего штатное расписание;
- по списанию продуктов питания ,журнал-ордер №7, меню-требование за 01 марта 2017 года, по блюду «плов» списано только мясо и рис, в списании нет лука,моркови ,соли,масло растительное;
- в накопительной ведомости по расходу, журнал ордер № 7 за 25 декабря 2017 года списано 7 литров молока, а по дням расписано только 6 л. молока. Такие факты наблюдаются и в августе месяце;
- по журнал-ордеру № 4, в накладных по отпуску товаров отсутствуют росписи ,кто отпустил товар, например накладная № 48 от 21.08.2017 г. от ИП Ушанкова А.П.,накладная № 47 от 14.08.2017 г., накладная № 28 от 15.05.2017 г.,накладная № 29 от 15.05.2017 г.,накладная № 30 от 22.05.2017 г.;
- в муниципальном задании от 19.01.2017 г. № 17 п.7.2 «цена (тариф)» стоит цена 39 руб.15 коп. в день, на основании Постановления администрации ДМР от 18.01.2016 г.. №3, в то время как существует Постановление от 11.01.2017 г.№7 , где размер родительской платы установлен за 12 час.-54 руб.84 коп., за 10,5 час.- 47 руб.99 коп. и за 9 час.- 41 руб.13 коп. (Копия Постановления прилагается);
- в плане финансово- хозяйственной деятельности на 2017 год от 01.06.2017 года, в сведениях о деятельности муниципального учреждения п.1.5 стоит общая балансовая стоимость особо ценного имущества в сумме 290,5 тыс. руб., тогда как в таблице №1 «Показатели финансового состояния учреждения на 01.06.2017 года» отражено особо ценное движимое имущество в сумме 44,1 тыс. руб. Несоответствующим образом заполняются сведения, предусмотренные в плане финансово-хозяйственной деятельности и муниципальном задании;
-
муниципальные задания и отчеты об их выполнении на официальном сайте в 2017 году не публиковались;
Выводы:
Нарушение ст.9 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О первичных документах», ФЗ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Нарушения в составлении муниципальных заданий, плана финансово-хозяйственной деятельности учреждения и отсутствие отчетности об их выполнении.
Отсутствие публикации муниципальных заданий и их отчетности на официальном сайте.
Предложения:
Привести в соответствие оформление первичных документов, с учетом ст.9 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О первичных документах», ФЗ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Привести в соответствие со ст.69.2 БК РФ составление и отчетность муниципального задания и плана финансово-хозяйственной деятельности.
Привести в соответствие договор о передаче объекта муниципальной собственности в оперативное управление.
Акт составлен в трех экземплярах.
Председатель ревизионной комиссии: Н.И.Поживилова
Члены ревизионной комиссии: Л.П.Клейн
О.В.Горскова
Ознакомлены: Г.В.Янкина
С.В.Машкова
