Акт проверки контрольно-ревизионной комиссии Духовницкого муниципального района по результатам финансово-хозяйственной деятельности МДОУ детский сад « Солнышко» с. Новозахаркино Духовникого района Саратовской области за 2017 год.

р.п. Духовницкое 28.06.2018г.

Контрольно-Ревизионной комиссией, в составе Поживиловой Н.И. ( председатель) и членами комиссии Клейн Л.П. и Горсковой О.А. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности МДОУ д.с. « Солнышко» с. Новозахаркино Духовницкого района Саратовской области за 2017 год.

Срок проведения контрольного мероприятия:

Проверка начата: 19.06.2018 г.

Проверка закончена: 27.06.2018 г.

Муниципальное дошкольное общеобразовательное учреждение МДОУ д.с. « Солнышко» с. Новозахаркино Духовницкого муниципального района Саратовской области» (далее именуемое - «Учреждение»), заведующей которого является Галузина Татьяна Петровна ,на основании приказа №256 от 30.12.2001 года, создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации,Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» и постановлением администрации Духовницкого района № 797 от 25 .ноября 2013 года с целью реализации основной образовательной программы дошкольного образования в группах общеразвивающей направленности.

Учредителем «Учреждения»,в соответствии с Уставом «Учреждения» п.1.3 ,раздел 1, является администрация Духовницкого муниципального района Саратовской области (далее- «Учредитель»). В соответствии п.1.4. Разд.1 «Отношения между Образовательной организацией и Учредителем определяются договором о взаимоотношениях между ними, заключенным в соответствии с законодательством Российской Федерации». Договор о взаимоотношениях Учредителя и образовательного учреждения № 03-03/23 от 07 июня 2013 года.

В п.1.3 раздела 1 указано, что «функции и полномочия учредителя Образовательной организации осуществляет администрация Духовницкого муниципального района».

В п.5.4. раздела 5 прописано,что «Непосредственное руководство и управление Образовательной организации осуществляется заведующей,которая назначается на должность и освобождается от должности Учредителем в соответствии с трудовым законодательством РФ на основании трудового договора.

Трудовой договор с заведующей Учреждения Галузиной Т. П. заключен с Отделом образования Администрации Духовницкого муниципального района (в настоящее время управление образования администрации Духовницкого муниципального района), что не соответствует п.5.4. раздела 5 Устава Учреждения.

«Учреждение» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, лицевые счета, печать, штамп, бланки со своим наименованием, имеет право быть истцом и ответчиком в суде.

Свидетельство о внесении записи в Единый гос. реестр юридического лица от 25.08.2006 г. гос.№ 2066439065031.

Устав утвержден главой администрации и принят на общем собрании. Протокол Собрания № 3 от 20 .11.2013 г..

ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО ПРОЦЕССА

«УЧРЕЖДЕНИЯ»

Основной целью МДОУ является формирование разносторонне развитой личности ребенка с учетом особенностей его физического, психического развития, индивидуальных возможностей и способностей.

Основными задачами МДОУ являются:

• охрана жизни и укрепление физического и психического здоровья детей;

• обеспечение познавательно-речевого, социально-личностного, художественно-эстетического и физического развития детей;

• воспитание с учетом возрастных категорий детей гражданственности,уважения к правам и свободам человека, любви к окружающей природе, Родине, семье;

• осуществление необходимой коррекции недостатков в физическом и (или) психическом развитии детей;

• взаимодействие с семьями детей для обеспечения полноценного развития детей;

• оказание консультативной и методической помощи родителям (законным представителям) по вопросам воспитания, обучения и развития детей.

Бухгалтерский учет исполнения бюджетной сметы МДОУ д.с. « Солнышко» с. Новозахаркино администрации Духовницкого муниципального района осуществляет МУ «Централизованная бухгалтерия органов местного самоуправления и муниципальных учреждений Духовницкого муниципального района» на основании договора о бухгалтерском обслуживании № 14 от 19 мая 2014 года.

В ходе документальной проверки первичных учетных документов за 2017 г. установлено:

Согласно Устава, имущество МДОУ д.с. « Солнышко» с. Новозахаркино закреплено на праве оперативного управления, функции и полномочия собственника имущества осуществляет Учредитель.

Общая балансовая стоимость недвижимого имущества Учреждения составляет на 01.01.2017 года 6800,3 тыс. руб.,движимого имущества — 249,4 тыс.руб. Общая площадь объектов недвижимого имущества,закрепленным за муниципальным учреждением 350,6 кв. м.

Организационно-правовая форма Учреждения- бюджетное учреждение.

На 2017 год разработано муниципальное задание на оказание услуг, которое утверждено Постановлением администрации района № 17 от 19.01.2017 года, согласно приложения №3. Наименование услуги – предоставление общедоступного бесплатного дошкольного образования в детских дошкольных учреждениях.

Субсидий на выполнение муниципального задания на 2017 год выделено в сумме 2520,9 тыс.руб. в т.ч. на оплату труда с начислениями в сумме 2280,0 тыс.руб.;

на услуги связи в сумме 6,0 тыс.руб.;

на коммунальные услуги в сумме 160,0 тыс.руб.;

на прочие расходы в сумме 1,2 тыс.руб.;

на увеличение стоимости материальных запасов в сумме 73,7 тыс.руб.

Разработан план финансово-хозяйственной деятельности, утвержденный главой Духовницкого муниципального района от 25 .01 .2017 г..

Просроченная кредиторская задолженность составляет 46,9 тыс. руб. Кредиторская задолженность по оплате коммунальных услуг составляет в сумме 1,1 тыс. руб..

Составляется отчет о результатах хозяйственной деятельности Учреждения.

Общий бюджет Учреждения на 2017 год составил 2650,6 тыс. руб. ,из них финансирование из областного бюджета составило 1774,8 тыс.руб.,из местного бюджета 875,8 тыс.руб.

В состав Учреждения входят 10,75 штатных единиц со среднемесячной оплатой , согласно штатного расписания на 01.01.2017 года в сумме 145781 руб.05 коп.. Штатное расписание не утверждено приказом учреждения, только подписано директором Учреждения. ( Замечания устранены в ходе проверки ).

Количество единиц штатного расписания :

заведующая - 1,0 ед.;

воспитатели - 3,0 ед;

муз. работник - 0,5 ед.;

мл. воспитатели - 2,0 ед;

машинист по стирке белья - 0,25 ед;

повар - 1,0 ед;

Сторож - 2,0 ед.;

дворник - 1,0 ед.;

При выборочной проверки ведения бухгалтерского учета выявлены следующие нарушения:

- отсутствует виза Учредителя на заявлениях о возмещении денежных средств в подотчет заведующей детского садика (журнал-ордер №3 за декабрь 2017 г. на сумму 1299 руб. и на сумму 1940 руб. ;

- имеются расхождения в числе довольствующихся детей в накопительной ведомости и в табеле посещения детей детского сада (июнь 2017 года — 01.06.2017 г. по табелю 18 довольст.,по меню-требованию 15 довольст., 15.06.2017 г. по табелю 21 довольств., по меню-требованию 18 довольств. и т.д.);

- имеют место случаи, когда допускаются не читаемые исправления (журнал-ордер №7 от 14 февраля 2017 г. по табелю числится 14 чел. В меню требовании исправление не читается, хотя расчет сделан на 15 довольствующихся, в меню-требовании №9 от 13.02.2017 г. тот же факт);

- в меню-требованиях по приготовлению блюд не списываются полностью продукты, в соответствии с приготовленными блюдами (журнал- ордер №7 ,так например в меню- требовании соль,томатная паста списываются в день не по блюдам ,а общим количеством за день. Это наблюдается систематически.)

- имеются случаи в несоответствии списания продуктов в меню-требовании и в накопительной ведомости (например, журнал-ордер №7 за июнь 2017 г. в меню-требовании списано молоко свежее в количестве 3,5 литра, а в накопительной ведомости числится 4,0 литра.);

- по журналу - ордеру №4 за январь 2017 года по накладной №9 от 23.01.2017 г. и накладной №8 от 23.01.2017 г. КФХ «Возрождение» нет подписи кто отпустил и кто получил товар.(Замечания были устранены в ходе проверки)

Выводы:

Нарушение ст.9 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О первичных документах», ФЗ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Предложения:

Привести в соответствие оформление первичных документов, с учетом ст.9 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О первичных документах», ФЗ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Привести в соответствие нормативно-правовые акты Учреждения.

Акт составлен в трех экземплярах.

Председатель ревизионной комиссии: Н.И.Поживилова

Члены ревизионной комиссии: Л.П.Клейн

О.В.Горскова

Ознакомлены: Г.В.Янкина

Т.П.Галузина