Акт проверки контрольно-ревизионной комиссии Духовницкого муниципального района по результатам финансово-хозяйственной деятельности МДОУ детский сад «Березка»с. Теликовка Духовникого района Саратовской области за 2016 год.
р.п. Духовницкое 28.06.2017г.
Контрольно-Ревизионной комиссией, в составе Поживиловой Н.И. (председатель) и членами комиссии Клейн Л.П. и Горсковой О.А. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности МДОУ д.с. «Березка» с. Теликовка Духовницкого района Саратовской области за 2016 год.
Срок проведения контрольного мероприятия:
Проверка начата: 14.06.2017 г.
Проверка закончена: 27.06.2017 г.
Муниципальное дошкольное общеобразовательное учреждение МДОУ д.с. «Березка» с. Теликовка Духовницкого муниципального района Саратовской области» (далее именуемое - «Учреждение»), заведующей которого является Никулина Анна Петровна, создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации,Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» и постановлением администрации Духовницкого района № 160 от 07.04.1998 года с целью предоставления образовательных услуг населению.
Учредителем «Учреждения» является Управление образования Духовницкого муниципального района Саратовской области (далее- «Учредитель»). Функции и полномочия Учредителя осуществляет администрация Духовницкого муниципального района Саратовской области.
«Учреждение» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, лицевые счета, печать, штамп, бланки со своим наименованием, имеет право быть истцом и ответчиком в суде.
Устав утвержден главой администрации, Постановлением № 419 от 18 июля 2013 года.
ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО ПРОЦЕССА
«УЧРЕЖДЕНИЯ»
Основной целью МДОУ является формирование разносторонне развитой личности ребенка с учетом особенностей его физического, психического развития, индивидуальных возможностей и способностей.
Основными задачами МДОУ являются:
-
охрана жизни и укрепление физического и психического здоровья детей;
-
обеспечение познавательно-речевого, социально-личностного, художественно-эстетического и физического развития детей;
-
воспитание с учетом возрастных категорий детей гражданственности,уважения к правам и свободам человека, любви к окружающей природе, Родине, семье;
-
осуществление необходимой коррекции недостатков в физическом и (или) психическом развитии детей;
-
взаимодействие с семьями детей для обеспечения полноценного развития детей;
-
оказание консультативной и методической помощи родителям (законным представителям) по вопросам воспитания, обучения и развития детей.
Бухгалтерский учет исполнения бюджетной сметы МДОУ д.с. «Березка» с. Теликовка администрации Духовницкого муниципального района осуществляет МУ «Централизованная бухгалтерия органов местного самоуправления и муниципальных учреждений Духовницкого муниципального района» на основании договора о бухгалтерском обслуживании № 16 от 19 мая 2014 года.
В ходе документальной проверки первичных учетных документов за 2016 г. установлено:
Согласно Устава, имущество МДОУ д.с. «Березка» с.Теликовка закреплено на праве оперативного управления, функции и полномочия собственника имущества осуществляет Учредитель.
Общая балансовая стоимость недвижимого имущества Учреждения составляет на 01.01.2016 года 2542,5 тыс. руб. Общая площадь объектов недвижимого имущества,закрепленным за муниципальным учреждением 457,7 кв. м.
Организационно-правовая форма Учреждения- бюджетное учреждение.
На 2016 год разработано муниципальное задание на оказание услуг, которое утверждено Постановлением администрации района № 07 от 19.01.2016 года, согласно приложения №2. Наименование услуги – предоставление общедоступного бесплатного дошкольного образования, а также присмотр и уход за детьми, осваивающими образовательную программу дошкольного образования.
Разработан план финансово-хозяйственной деятельности, утвержденный главой администрации Духовницкого муниципального района от 19 .01.2016 г.,
Просроченная кредиторская задолженность составляет 45,4 тыс. руб. Кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками составляет всего 65,2 тыс. руб. из них по оплате коммунальных услуг в сумме 33,4 тыс. руб..
Составляется отчет о результатах хозяйственной деятельности Учреждения.
Общий бюджет Учреждения на 2016 год составил 2982,9 тыс. руб. ,из них финансирование из областного бюджета составило 1479,4 тыс.руб.,из местного бюджета 1503,5 тыс.руб.
В состав Учреждения входят 12,8 штатных единиц со среднемесячной оплатой , согласно штатного расписания на 01.09.2016 года в сумме 149,4 тыс.руб. Штатное расписание утверждено приказом Учреждения №1 от 11.01.2016 года и подписано директором Учреждения в следующем составе :
заведующая - 1,0 ед.;
воспитатели - 2,75ед;
муз. работник - 0,25 ед.;
мл. воспитатели - 2,0 ед;
машинист по стирке белья - 0,5 ед;
рабочий по обслуживанию
зданий - 0,3 ед;
повар - 1,0 ед;
Сторож - 3,0 ед.;
оператор котельной - 2,0 ед.;
При выборочной проверки ведения бухгалтерского учета выявлены следующие нарушения:
- имеются случаи отсутствия росписей работников об ознакомлении их с приказом.( по журналу-ордеру №6 отсутствует роспись сотрудника Крыловой Т.А.-воспитатель с приказом №18 от 29.04.2016г.,роспись Канунникова Е.А.-муз. руководитель с приказом №19 от 29.04.2016 г., роспись Шаминой Т.В. с приказом №70 от 30.11.2016 г.,роспись Страстотерцевой И.Г. с приказом № 76 от 15.12.2016г.).
-
в накопительных ведомостях по списанию продуктов питания имеется много трудночитаемых исправлений .(ж/ордер № 4 за январь,февраль 2016 г.).
- по журналу-ордеру №4 от 03.02.2016 г. в меню- требовании числиться картофель с мясом,но списание картофеля отсутствует.
- в журнале-ордере № 7 в феврале 2016г. оприходовано сыра в количестве 2,090 кг. а по накопительной ведомости списано 2,370 кг.(несоответствие списания сыра по накопительной ведомости и в меню-требовании,например: 12.02.2016г.в накопительной ведомости сыр не числится ,а в меню-требовании расход 0,210 кг.,11.02.2016 г. в накопительной ведомости числится 0,05 кг. сыра, а в меню-требовании 0,260 кг. сыра).
Также в журнале ордере №7 за март 2016г. в накопительной ведомости от 22.03.2016г. числится кисель в количестве 1 шт.,а в меню -требовании - 2 шт.,в накопительной ведомости от 15.03.2016г. числится кисель 1 шт.,в меню-требовании — 2 шт.,от 01.03.2016 г. в накопительной ведомости числится кисель 1шт.,в меню-требовании кисель - 2 шт.
- имеется несоответствие посещаемости детей по накопительной ведомости и по табелю.( 04.05.2016г.по накопительной ведомости числится 13 детей,а в табеле посещаемости - 12 детей,18.05.2016г.-по накопительной -14 детей,а в табеле-11детей,23.05.2016г.-по накопительной -13 детей, по табелю-15 детей,30.05.2016 г.,по накопительной — 18 детей,по табелю-20 детей).
- по журналу-ордеру № 7 за ноябрь 2016 г. получено всего мясо говядина в количестве 7,395 кг.,а в меню требовании №8 от 11.11.2016г. списывается мясо кур в количестве 0,352 кг. В меню -требовании от 7.09.2016г. числится 2 батона ,а в накопительной ведомости- 1 батон. Всего списано в сентябре 2016г. 34 батона,а в накопительной ведомости — 33 батона.
- имеют место случаи ,когда ЦБ бухгалтерией принимаются документы к учету не заверенные подписью заведующей. (Нет подписи в накладной от 11.10.2016г. ИП Зарипов, отсутствует подпись заведующей в акте выполненных работ №122 от 10.08.2016г. «ООО Сельхозэнерго»).
Выводы:
Нарушение ст.9 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О первичных документах», ФЗ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Предложения:
Привести в соответствие оформление первичных документов, с учетом ст.9 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О первичных документах», ФЗ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Данный акт составлен в трех экземплярах.
Председатель ревизионной комиссии: Н.И.Поживилова
Члены ревизионной комиссии: Л.П.Клейн
О.В.Горскова
Ознакомлены: А.П.Никулина
Г.В.Янкина
