Акт проверки контрольно-ревизионной комиссии Духовницкого муниципального района по результатам финансово-хозяйственной деятельности Управления культуры и кино администрации Духовникого муниципального района Саратовской области за 2016 год.
р.п. Духовницкое 24.03.2017г.
Контрольно-Ревизионной комиссией, в составе Поживиловой Н.И.
( председатель) и членами комиссии Клейн Л.П. и Горсковой О.А. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности в управлении Культуры и кино администрации Духовницкого муниципального района Саратовской области за 2016 год.
Срок проведения контрольного мероприятия:
Проверка начата: 14.03.2017 г.
Проверка закончена: 23.03.2017 г.
Управление культуры и кино администрации Духовницкого муниципального района Саратовской области» (далее именуемое - «Учреждение»), начальником которого является Канунников Николай Александрович с 16 ноября 2016 года. Князюкова Н.А. до 06 августа 2016 г. Лысова О.Е. с 06 августа 2016 г. по 16 ноября 2016 г. «Учреждение» руководствуется Положением Управления культуры и кино администрации Духовницкого муниципального района Саратовской области ,утвержденным распоряжением главы администрации № 134 от 02.07.2007 года.
Управление культуры и кино администрации Духовницкого муниципального района Саратовской области является структурным подразделением администрации Духовницкого муниципального района Саратовской области с правами юридического лица, имеет смету доходов и расходов бюджета, расчетный и иные счета в банке, печати, штампы, бланки со своим наименованием.
ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ «УЧРЕЖДЕНИЯ»
«Учреждение» создается в целях развития культуры и обеспечения культурного развития населения.
Основными направлениями деятельности Управления культуры и кино являются:
-
внедрение в практику новейшего киновидеооборудования и прогрессивных форм организации труда в условиях рыночных отношений;
-
повышение культуры обслуживания зрителей,обеспечение высокого качества киновидеопоказа,создание условий работы киноустановок;
-
организация библиотечного обслуживания населения;
-
создание условий для организации досуга и обеспечение жителей услугами организаций культуры;
-
охрана и сохранение объектов культурного наследия( памятников истории культуры) местного (муниципального) значения, расположенных в границах Духовницкого муниципального района;
-
иные вопросы в сфере культуры в соответствии с действующим законодательством.
Задачами Управления культуры и кино администрации Духовницкого муниципального района являются:
-
создание благоприятной культурной среды для воспитания и разваития личности, формирования у жителей позитивных ценностных установое;
-
обеспечение культурного обслуживания населения с учетом культурных интересов и потребностей, различных социально-возрастных групп;
-
создание условий для культурно-творческой деятельности, эстетического и художественного воспитания населения;
-
сохранение и пропаганда культурно-исторического наследия;
-
обеспечение эффективной работы подведомственных учреждений культуры.
Бухгалтерский учет исполнения бюджетной сметы доходов и расходов Управления культуры и кино администрации Духовницкого муниципального района осуществляет МУ «Централизованная бухгалтерия органов местного самоуправления и муниципальных учреждений Духовницкого муниципального района» на основании договора о бухгалтерском обслуживании № 24 от 19.05.2014 года.
В ходе документальной проверки первичных учетных документов за 2016 г. установлено:
Согласно Положения, Управление культуры и кино наделяется имуществом Духовницкого муниципального района Саратовской области, которое закрепляется за Управлением культуры и кино на праве оперативного управления, в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Общая балансовая стоимость недвижимого имущества Учреждения составляет на 01.01.2016 года 449,2 тыс.руб.
Организационно-правовая форма Учреждения- казенное учреждение.
На 2016 год разработана смета доходов и расходов «Учреждения» на общую сумму 1127,1 тыс.руб., в т.ч. на заработную плату с начислениями 971,1 тыс.руб.
Просроченная кредиторская задолженность в ПФР составляет 191,3 тыс.руб.
Лимит бюджетных обязательств, с учетом внесенных изменений в течении 2016 года «Учреждения" составил 1563,1 тыс.руб. в т.ч. на заработную плату и начисление - 1208,2 тыс.руб.
В состав Учреждения входят 8 штатных единиц со среднемесячной оплатой , согласно штатного расписания на 01.01.2016 года в сумме 82,8 тыс.руб. Штатное расписание на 01.01.2016 года утверждено приказом Учреждения № 1 от 11 января 2016 года и согласовано начальником Финансового управления.
При выборочной проверки ведения бухгалтерского учета выявлены следующие нарушения:
В штатном расписании на 01.07.2016 года ,утвержденного приказом № 36 от 26.07.2016 года числиться 2 специалиста по кадрам.
Штатное расписание на 16.11.2016 года не утверждено главой администрации Духовницкого муниципального района.
В соответствии с Положением Управления культуры и кино администрации Духовницкого муниципального района п.1.2 является структурным подразделением администрации ДМР и п.1.7 «структура и штат Управления культуры и кино определяются начальником Управления культуры и кино по согласованию с заместителем главы администрации ДМР по социальным вопросам, исходя из необходимости выполнения функций, возложенных на Управление культуры и кино и утверждаются распоряжением главы администрации ДМР в соответствии с законодательством РФ....».
Исходя из вышеизложенного, штатные расписания Управления культуры и кино оформлены несоответствующим образом.
В приказах личного состава систематически не проставлялись росписи работников об ознакомлении с приказом, например приказ №36 от 27.12.2016г.,№,№37, 34, 33,31,28,21,20,18,17,16.Замечания устранены в ходе проверки.
К отчетам при получении подотчетных сумм не прикладываются заявления работников.(п 4.4 Положения ,утв. ЦБ РФ 12.10.2011 № 373-П)
Приказы «О возложении обязанностей» №57 и №58 от 16.11 2016 года с одинаковым содержанием текста.
Нет приказа об утверждении работников, которым выдаются денежные средства в подотчет.
Выводы:
Нарушение ст.9 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О первичных документах», ФЗ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Предложения:
Привести в соответствие оформление первичных документов, с учетом ст.9 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О первичных документах», ФЗ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Навести соответствующий порядок в учете приказов.
Привести в соответствие оформление штатного расписания.
Не выдавать подотчетные суммы без заявлений работников.
Наличие подотчетных лиц оформить соответствующим приказом.
Данный акт составлен в трех экземплярах.
Председатель ревизионной комиссии: Н.И.Поживилова
Члены ревизионной комиссии: Л.П.Клейн
О.В.Горскова
Ознакомлены: Н.А.Каннуников
Г.В.Янкина
