Заключение по результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия об исполнении бюджета Духовницкого муниципального района Саратовской области за 2017 год

р.п. Духовницкое  от 28 апреля 2018 г.

Основание для проверки: статья 264.4 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, пункт 1 раздела «последующий контроль» и план работы Контрольно-ревизионной комиссии Духовницкого района на 2018 год.

Цель проверки: определение полноты и достоверности показателей годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств, при исполнении бюджета Духовницкого муниципального района в 2017 году.

Проверяемый период: 2017 год.

 Отчет об исполнении бюджета Духовницкого муниципального района за 2017 год для внешней проверки представлен своевременно, в соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Исполнение бюджета. В соответствии с решением районного Собрания Духовницкого муниципального района от 22.12.2016г. № 7 / 43 утверждены основные характеристики бюджета на 2017 год.

1) общий объем доходов на 2017 год в сумме 170171,9 тыс. руб.;

2) общий объем расходов на 2017 год в сумме 170171,9 тыс. руб.;

3) дефицит бюджета на 2017 год в сумме 0,0 тыс. руб.

В течение 2017 года изменения в бюджет района вносились 23 раза, согласно Решений районного Собрания Духовницкого муниципального района: от 26 .01.2017 г. № 10 / 71 ; от 15.02.2017 г. №11 / 75 ; от 09.03. 2017 г. № 12 / 81 ; от 30.03 .2017г. № 13 / 82 ; от 27.04. 2017г.№ 14 / 95 ; от 16.05 .2017 г.№ 15 / 98 ;от 01.05 .2017 г.№ 16 / 103 ; от 22.06.2017г.№ 18 / 112 ; от 28.06.2017 г.№ 19 / 113 ; от 29.06.2017 г.№ 20 / 120 ; от 10.07.2017 г.№ 21 /121 ; от 03.08.2017г.№ 22/ 122 ; от 29.08.2017г. № 24/128; от 04. 09.2017г. № 25/ 136 ; от 28.09.2017г.№ 27/ 138 ; от 06.10 .2017г.№ 28/ 144; от 13.10.2017г. № 29/145; от 26.10.2017г.№ 30 / 151; от 20.11.2017г.№ 32/ 158 ; от 22.11.2017 г. № 33 /159 ; от 04.12.2017г.№ 35 / 167; от 20.15.2017 г. №36/171; от 27.12.2017г.№ 37/188 ,что не противоречит п.1 ст.19 «Положения о бюджетной системе и бюджетном процессе в Духовницком муниципальном районе Саратовской области».

Фактическое исполнение бюджета характеризуется следующими показателями:

1) объем доходов за 2017 год в сумме 217874,2 тыс. руб.

2) объем расходов за 2017 год в сумме 222006,2 тыс. руб.

3) дефицит бюджета за 2017 год в сумме 4132,0 тыс. руб.

Дебиторская задолженность на 01.01.2018 г. составила 12,9 тыс. руб.

Кредиторская задолженность на 01.01.2018 г.составила 6942,5 тыс. руб.

Исполнение бюджета по доходам в 2017 году:

Доходы местного бюджета в 2017 году исполнены в сумме 217874,2 тыс. рублей 94,0 % к уточненным плановым назначениям, в том числе налоговые доходы 47003,4 тыс. руб. (102,2 % от уточненного плана на год), неналоговые доходы 3802,5 тыс. руб. ( 20,6 % от уточненного плана на год), безвозмездные поступления в сумме 167068,3 тыс. руб. (99,9 % от уточненного плана на год). Из-за уменьшения доходов от продажи материальных активов, недополучение доходов бюджета выразилось в размере 13797,6 тыс. рублей или 94,0 %.

Структура доходов бюджета района показывает, что доля налоговых и неналоговых доходов составляет 23,3 %, безвозмездные поступления составляют 76,7 %.

В структуре налоговых платежей основным доходным источником является налог на доходы физических лиц 29764,1тыс. рублей ( 63,3 % от общей суммы налоговых доходов).

В структуре неналоговых доходов основным источником поступлений в бюджет являются доходы от арендной платы за землю 1667,4 тыс. рублей или 43,9 % к объёму неналоговых доходов.

Исполнение бюджета по расходам в 2017 году.

Исполнение бюджета Духовницкого муниципального района по расходам в 2017 году составило 222006,2 тыс.руб., или 93,9 % к годовым уточненным бюджетным назначениям. Снижение расходов бюджета от уточненных плановых показателей выразилось в размере 14335,4 тыс.руб.

Главным распорядителем наибольшего объема бюджетных средств является Управление образования – 63,5 % (или 140923,0 тыс.руб.), затем Администрация Духовницкого района – 16,4 % ( 36345,1 тыс.руб.). Главными распорядителями наименьшего объема бюджетных средств (менее одного процента) являются: районное Собрание Духовницкого района — 0,36 % ( 808,3 тыс.руб.)

Исполнение расходов на реализацию мероприятий районных программ, действующих в 2017 году, составило 22669,3 тыс. руб. при годовых назначениях, с учетом внесенных изменений в сумме 24054,1 тыс. руб., или 94,2 % к уточненному плану года. По всем программам освоение ассигнований составило от 83,8 - 100 %, кроме программы, « Развитие физической культуры и спорта в Духовницком муниципальном районе на 2016-2018гг», исполнение которой составило 40,3 %.

Всего за 2017 год было предусмотрено 15 программ, за счет финансирования из местного бюджета, с учетом внесенных изменений в течении 2017 года.

Резервный фонд района за 2017 год не использовался.

Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2018г. составила 6942,5 тыс.руб. т.е. уменьшилась по сравнению с задолженностью на 01.01.2017 г. на сумму 3654,6 тыс.руб.(10597,1 тыс. руб.)

Дебиторская задолженность осталась на уровне показателей по состоянию на 01.01.2017 года и составила на 01.01.2018 года 12,9 тыс. руб.

По состоянию на 01.01.2018 г. муниципальный долг у муниципального района составил 25338,7 тыс.руб. , предоставленный Министерством финансов Саратовской области и товарный кредит в сумме 5481,3 тыс. руб., предоставленный крестьянским хозяйствам.

Результатом исполнения бюджета Духовницкого муниципального района за 2017 год является дефицит бюджета в сумме 4132,0 тыс. руб.

Выводы и предложения

Выборочной проверкой по предоставленным документам установлено, что бюджетный процесс в Духовницком муниципальном районе основывался на положениях Бюджетного Кодекса Российской Федерации, Устава Духовницкого муниципального района, Положения о бюджетной системе и бюджетном процессе в Духовницком муниципальном районе.

Годовая бюджетная отчетность представлена своевременно, в полном объеме. В годовой бюджетной отчетности присутствуют и правильно отражены все необходимые реквизиты. В бюджетной отчетности соблюдена внутренняя согласованность соответствующих форм бюджетной отчетности.

Продолжить работу с администратором налоговых доходов по обеспечению полноты поступления доходов в бюджет района и снижения недоимки по налогам.

Организовывать сбалансированное исполнение расходной части бюджета района с целью недопущения разрыва в финансировании отдельных бюджетных полномочий и образования кредиторской задолженности.

Уделить внимание эффективности исполнения муниципальных программ.

Считаем возможным рекомендовать утвердить отчет об исполнении бюджета Духовницкого муниципального района за 2017 год на уровне районного Собрания Духовницкого муниципального района.

Рекомендуем принять меры к недопущению принятия необеспеченных бюджетных обязательств.

Руководитель экспертно-аналитического

мероприятия Н.И.Поживилова