З А К Л Ю Ч Е Н И Е

контрольно-ревизионной комиссии на проект Решения  «О бюджете Духовницкого муниципального района Саратовской области на 2021 год  и на плановый период 2022 и 2023 годов» (второе чтение)

Настоящее заключение на проект бюджета района на 2020 год  и на плановый период 2021-2022 гг.  подготовлено с учетом внесенных изменений

                                                                                                                                21 декабря 2020 г.

1.Общие положения

Заключение Контрольно-ревизионной комиссии Духовницкого муниципального района на проект решения "О бюджете  Духовницкого муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов" подготовлено в соответствии:

- с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее БК РФ),

- с Положением о бюджетном процессе в Духовницком муниципальном  районе, утвержденном Решением Собрания депутатов Духовницкого муниципального района  от 25.10.2012 г. № 15/37 (с изменениями от 26.09.2019 г. № 81/434).

При подготовке заключения Контрольно- ревизионной комиссии  учитывалась необходимость реализации следующих  положений:

- Федерального закона  от 7 февраля 2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»;

- Федерального закона  от 27.05.2014  №136-ФЗ  «О внесении изменений в ст. 26.3 федерального закона «Об общих принципах организации законодательных (представительных)  и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ»;

- основных направлений налоговой и бюджетной политики Духовницкого муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годы;

- прогноза социально-экономического развития Духовницкого муниципального района. 

Проект решения   «О бюджете  Духовницкого муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годы »   (далее – проект решения) внесен в Собрание главой  Духовницкого  муниципального района 26 ноября 2020 года.

Состав основных показателей и характеристик (приложений) бюджета Духовницкого муниципального района (далее района) на 2021г., представляемых для рассмотрения и утверждения в проекте решения, а также перечень документов и материалов, представленных одновременно с проектом решения, в целом соответствуют статьям 184.1 и 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и  Положения о бюджетном процессе в муниципальном районе.

В соответствии со статьей 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации одновременно с проектом бюджета  представлены:

- основные направления  бюджетной и налоговой политики  Духовницкого муниципального района   на 2021  год и на плановый период 2022 и 2023 годов;

- предварительные итоги социально-экономического развития Духовницкого муниципального района за 2019-2020 год  ;

- прогноз социально-экономического развития района на  2021 год;

 - пояснительная записка к бюджету Духовницкого муниципального района   на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов;

- ожидаемое  исполнения бюджета района за 2020 год;

- источники внутреннего финансирования дефицита бюджета Духовницкого муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов;

- нормативы распределения доходов между бюджетом Духовницкого муниципального района и бюджетами поселений на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов;

- распределение по поселениям Духовницкого муниципального района дотаций из районного фонда финансовой поддержки поселений  Духовницкого муниципального района на 2021 год  и на плановый период 2022 и 2023 годов ;

- бюджетные ассигнования на предоставление межбюджетных трансфертов, передаваемых из бюджета Духовницкого муниципального района бюджетам поселений Духовницкого муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов;

-программа муниципальных внутренних заимствований бюджета Духовницкого муниципального района на 2021 г. и  на плановый период 2022 и 2023 годов;

-верхний предел внутреннего муниципального долга на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом;

- паспорта муниципальных программ;

- реестры источников доходов бюджетов , в соответствии  с Постановлением Правительства РФ №  469 от 18.04.2018 г., в части использования перечня источников доходов РФ, для формирования информации, включаемой в реестр источников доходов местных бюджетов  вступает с 1 января 2021 г., согласно п.7 «изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 31 августа 2016 г.№ 868.

1.1.Соблюдение требований действующего бюджетного законодательства при формировании и представлении проекта бюджета.

В проекте бюджета   Духовницкого муниципального района на 2021 год  и на плановый период 2022 и 2023 годов содержатся основные характеристики бюджета района (общий объем доходов и расходов, дефицит бюджета), установлены перечни главных администраторов доходов и общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств, источники финансирования дефицита бюджета, верхний предел муниципального долга, предельный объем муниципального долга муниципального образования, объем расходов, связанных с обслуживанием муниципального долга, объем резервного фондов администрации муниципального района.

Предусмотренные в проекте бюджета района верхний предел муниципального долга, предельный объем расходов, связанных с обслуживанием муниципального долга, объем дефицита бюджета, источники его покрытия, объем резервных фондов не противоречат требованиям статей 107, 112, 92.1, 96 и 81 Бюджетного кодекса РФ.

Проект бюджета района в соответствии со ст.28 ФЗ № 131-ФЗ от 06.10.2003г.  «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» и  «Положения о бюджетном процессе в  Духовницком муниципальном районе выносились на публичные слушания   02.12.2020 года.

1.2. Основные  параметры проекта бюджета   Духовницкого муниципального района  на 2021 г. и на плановый период 2022 и 2023 годов:

Объем  доходов   бюджета  Духовницкого  муниципального   района (далее района)  на 2021 год планируется в сумме  291342,6  тыс. руб., в том числе  налоговые и неналоговые  доходы –       69698,9 тыс. руб.

Общий объем доходов на 2022 год в сумме 250324,2  тыс. руб., на 2023 год в сумме  256695,5   тыс. руб.

Объем расходов бюджета   района на 2021 год планируется в сумме  294742,6  тыс. руб.

Объем расходов бюджета района на 2022 год планируется в сумме 248245,0 тыс. руб. и на 2023 год в сумме  252522,3  тыс. руб.

В представленном проекте бюджета района установлен резервный фонд администрации Духовницкого муниципального  района  в 2021 г. в размере 50,0  тыс. руб.  Размер резервного фонда администрации  района  установлен  с учетом ограничений, предусмотренных  п.3  ст.81 БК РФ.

1.3. Показатели прогноза социально-экономического развития Духовницкого муниципального района.

Прогноз социально-экономического развития  Духовницкого муниципального  района  на 2021 и на плановый период 2022 и 2023 годов  разработан  в соответствии с п.1ст.173 БК РФ.

2. Доходы

Доходы  бюджета   района на 2021 год  предложены в объеме 291342,6  тыс. рублей.,

2.1.Налоговые и неналоговые доходы.

Налоговые и неналоговые доходы бюджета района на 2021 г. прогнозируются в объеме 69698,9 тыс.руб., что на 8758,3 тыс. руб. (или 114,4 % ) выше ожидаемого исполнения бюджета за текущий год  (60940,6 тыс. руб.) .

2.1.1 Налоговые доходы.

Налоговые доходы бюджета   района на 2021 г. спрогнозированы в объеме 67401,7 тыс. руб., что на 11700,1тыс. руб. (или 121,0 % )  выше ожидаемого исполнения за текущий финансовый год  (55701,6  тыс. руб.) . В  общей структуре налоговых и неналоговых доходов на 2021 год налоговые доходы составят 96,7 % ,а в общем объеме доходов  - 27,0  %.

Увеличение прогноза налоговых поступлений в 2021 г.(по сравнению с ожидаемым исполнением бюджета за 2020 г.) в основном  обусловлен тем, что в 2021 году запланирован транспортный налог на сумму 11166,0  тыс .руб., доходы от уплаты акцизов больше на 988,1 тыс.руб..По остальным налогам произошло незначительное увеличение. Уменьшение планируется по единому налогу на вмененный доход в сумме 2320,0 тыс.руб. и единый сельскохозяйственный налог на 270,0  тыс. руб.

Налоговые доходы района состоят из следующих  доходов:

Налог на доходы физических лиц является основным бюджетообразующим налогом и составляет  51,6 % в структуре  налоговых  доходов. Поступление налога на доходы физических лиц в 2021 году прогнозируется в сумме 34800,0 тыс. рублей.

Прогноз поступлений налога на доходы физических лиц спрогнозирован отделом экономики и инвестиций администрации  Духовницкого муниципального района по единой методике на основе, предусмотренных прогнозом социально-экономического развития, объемов фонда оплаты труда на 2021 г. и средневзвешенных показателей удельного веса налога в фонде заработной платы  за 2019-2020г.г.

Акцизы на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимых на территории РФ, предусмотрены на 2021 год в бюджете  Духовницкого муниципального района в сумме 9635,7 тыс. руб. и составляют 14,3  % в составе налоговых доходов. 

Поступления единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности  спрогнозированы  на 2021 год в объеме  50,0  тыс. рублей (0,07 % в структуре налоговых  доходов).

Поступление единого сельскохозяйственного налога спрогнозировано  на 2021 год в объеме  10950,0  тыс. рублей ( 16,2  % в структуре налоговых доходов). 

Поступления государственной пошлины спрогнозированы на 2021 год в объеме 800,0 тыс.руб. (1,2  % в структуре  налоговых  доходов).

2.3. Неналоговые доходы

Неналоговые доходы предусмотрены проектом на 2021 год в объеме 2297,2  тыс. руб., что на 2941,8 тыс. руб. (или  43,8 % ) ниже ожидаемого исполнения бюджета текущего года. В объеме налоговых и неналоговых доходов на 2021 год неналоговые доходы составят 3,3 %.

Наибольший удельный вес (95,8 %) в общем объеме неналоговых платежей по прогнозным данным на 2021 год составили «Доходы от  использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности»   -  1200,0 тыс. руб., что на 300,0 тыс. руб.( или 80,0 %  )  ниже ожидаемого исполнения бюджета за текущий финансовый год (1500,0  тыс. руб.). Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена спрогнозированы в объеме  800,0  тыс. руб. и доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов управления муниципальных районов в сумме  200,0  тыс. руб. По данным отдела по управлению имуществом и земельным отношениям администрации Духовницкого муниципального района в 2021 году планируется продажа невостребованных земель. По данным отдела по управлению имуществом и земельным отношениям администрации  Духовницкого муниципального района  планируется в 2021 году  включить в план приватизации объекты, которые не были реализованы в 2020 г. План приватизации на 2021 год  планируется утвердить на очередном Районном Собрании в декабре 2020 года.

Доходы  от  сдачи в аренду имущества, находящегося в  оперативном управлении органов управления муниципальных районов ,  спрогнозированы в объеме 200,0 тыс. руб.  Прогноз сделан на основании оценок  отдела по управлению имуществом и земельным отношениям, исходя из перечня действующих договоров о сдаче в аренду объектов собственности, находящихся в казне либо в оперативном управлении органов местного самоуправления и муниципальных учреждений, оценочных прогнозов на очередной финансовый год.

Плата  за  негативное  воздействие  на  окружающую  среду спрогнозированы в объеме 97,2 тыс. руб. Доходы спрогнозированы на основании   прогнозных оценок объемов загрязнения окружающей среды и нормативов платежей за выбросы, сбросы вредных веществ и размещение отходов, а также за счет поступления кредиторской задолженности прошлых лет.

2.4. Безвозмездные поступления (межбюджетные трансферты)

Доля трансфертов из областного бюджета на 2021 год составит 76,1  %.

Общий объем безвозмездных поступлений спрогнозирован в объеме  221643,7  тыс. руб. ( или  95,0 % )   ниже ожидаемого исполнения бюджета за текущий финансовый год. В том числе поступление  прогнозируется  :

-  дотации  - 56177,3  тыс. руб.; 

-  субсидий  - 18222,9 тыс. руб.;

- субвенции  в сумме 128323,6 тыс. руб, что  выше ожидаемого исполнения бюджета текущего финансового года на  6141,9  тыс. руб. ( 122181,7  тыс. руб.) или 105,0  %; 

- межбюджетных трансфертов на 2021 г. запланировано в сумме 423,8 тыс. руб.. 

Таким образом, доходная часть бюджета   района  на 2021 год спрогнозирована  в соответствии с бюджетным законодательством.  

3. Расходная часть бюджета.

Расходы бюджета по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов сформированы в соответствии с Приказом Минфина России от 9 июня 2017 г. № 87 н "О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. № 65н"
Формирование объема и структуры расходов муниципального бюджета осуществлялось с учетом основных направлений бюджетной и налоговой политики района на 2021 год.

Общий объем и структура  расходов  бюджета характеризуются следующими данными:

общий   объем  расходов бюджета на 2021 год (с учетом межбюджетных трансфертов из областного бюджета) запланирован в сумме 294742,6 тыс. руб. По сравнению с  ожидаемым исполнением расходов бюджета за 2021 год прогнозируется  увеличение  в сумме  873,2  тыс. руб. (или  100,3 %) .Расходы районного бюджета большей частью направляются на социальную сферу (образование, культура,   физическая культура и спорт, социальную политику). В бюджете на 2021 год на социальную сферу планируется направить 235868,6  тыс. руб. или  80,0  %  всех расходов. Социальная сфера по  основным направлениям ниже к  ожидаемым  показателям 2020 года. По  разделам  увеличение:

- «Образование» - на 11289,4  тыс. руб  или 106,3 %, и составит 189406,2 тыс. руб.;

- Социальная политика -  на 192,4 тыс.руб. и составит 5433,9 тыс.руб.

- «Культура и кинематография» - увеличение по сравнению с ожидаемым исполнением  на 13624,7 тыс. руб  или 154,0  % и составит 38841,0  тыс. руб. 

ПО РАЗДЕЛУ «ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ» расходы запланированы в сумме    34431,9 тыс. руб., что на 272,4 тыс.  руб. ниже ожидаемого исполнения расходов бюджета за 2020 год. Сумма Резервного фонда запланирована на уровне прошлого года и составит 50,0  тыс. руб.

ПО РАЗДЕЛУ  «НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА» предлагается утвердить обьем финансирования в сумме 21394,5  тыс. руб.. Финансирование Дорожного  хозяйства  запланировано   в сумме 20801,7  тыс. руб..

ПО РАЗДЕЛУ «ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО» на 2021 год выделены бюджетные средства в сумме 100,0  тыс. руб. 

ПО РАЗДЕЛУ «ОБРАЗОВАНИЕ» общая сумма финансирования на 2021 год составляет  189406,2     тыс. руб.

По подразделу «Дошкольное образование» сумма финансирования на 2021 год запланирована 31613,6  тыс. руб..

По подразделу «Общее образование»  на 2021 год  планируется финансирование в объеме    140613,9 тыс.  руб.

Финансирование расходов в рамках реализации государственной программы "Развитие образования  в   Духовницком районе» планируется  в сумме 140513,9  тыс. руб..

В подразделе  «Другие вопросы в области образования» предусмотрены средства в сумме      4835,7 тыс. руб.  на  содержание аппарата управления, методического кабинета , из них МП «Развитие образования в Духовницком районе» в сумме 180,0  тыс. руб. 

ПО  РАЗДЕЛУ «КУЛЬТУРА И КИНЕМАТОГРАФИЯ»  общая сумма бюджетных средств планируется в сумме  38841,0  тыс. руб.. 

На расходы по  РАЗДЕЛУ «СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА»  на 2021 год выделяются бюджетные ассигнования в сумме 5433,9  тыс. руб..  В проекте бюджета на 2021 г. предусмотрено финансирование на выполнение собственных полномочий в сумме 80,0  тыс. руб.  Из них:

- доплаты к пенсиям муниципальных служащих в сумме 80,0 тыс. руб.;

Общая сумма бюджетных средств  по подразделу  «Охрана семьи и детства» запланирована      1575,8 тыс. руб.. За счет данных средств планируется финансирование мероприятий по компенсации родительской платы за присмотр и уход за детьми в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования.                                                                                                                                     

В  РАЗДЕЛЕ « ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ» предусмотрены денежные средства в сумме   2187,5 тыс. руб. 

НА СРЕДСТВА МАССОВОЙ ИНФОРМАЦИИ предусмотрено 728,2  тыс. руб.

В РАЗДЕЛЕ «ОБСЛУЖИВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО и МУНИЦИПАЛЬНОГО ДОЛГА»  предусмотрены средства на обслуживание муниципального долга в сумме 30,0 тыс. руб. – процентные платежи  по принятым долговым обязательствам района.  

В РАЗДЕЛЕ  «МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ БЮДЖЕТАМ  МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ»  отражены бюджетные ассигнования   распределенные бюджетам  поселений:

Общий объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений определен: исходя из потребности в средствах для доведения бюджетной обеспеченности и осуществлен исходя из методики, утвержденной  Законодательным  Собранием   Саратовской  области .

Весь объём дотаций между муниципальными образованиями распределяется по уровню бюджетной обеспеченности. В расчете бюджетной обеспеченности используются индексы налогового потенциала и индексы бюджетных расходов, рассчитанные в соответствии с порядками к проекту бюджета Духовницкого  муниципального района на 2021год.

Распределение межбюджетных трансфертов поселениям представлено в  приложении № 12 к проекту Решения «О бюджете  Духовницкого муниципального района на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов"

При формировании  расходной части  бюджета на 2021 год практически все ассигнования, финансируемые за счет средств собственных доходов муниципального района без учета безвозмездных поступлений от других бюджетов, были определены  ниже уровня ожидаемых расходов  2020 года.

4. Верхний предел муниципального долга. Предельный объем муниципального долга в   Духовницком муниципальном районе на  1 января 2022 года установлен в сумме  32800,0 тыс. руб., что не противоречит ст.107 п.2 БК РФ.

5.Программа муниципальных внутренних заимствований  Духовницкого муниципального района на 2021 г.  Пунктом  8 проекта решения о бюджете  Духовницкого муниципального района администрации  Духовницкого муниципального района предоставлено право осуществлять муниципальные внутренние заимствования в соответствии с Программой муниципальных внутренних заимствований  Духовницкого муниципального района на 2021 год, согласно приложению № 15 к проекту решения о бюджете. Структура внутреннего долга по видам обязательств на 1 января 2021 года представляет собой кредиты кредитных организаций в валюте Российской Федерации.

Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета  Духовницкого муниципального района  предусмотрены  на 2021 год   в сумме 3400,0  тыс. руб. (приложение №14 к проекту бюджета).

6.Муниципальные программы.  В соответствии   п.2 ст. 157 БК РФ, а также  Положения о бюджетном процессе в  Духовницком муниципальном районе предусмотрено контрольно –  ревизионной комиссией  проведение финансово-экономической экспертизы проектов муниципальных Программ. Действие Муниципальной программы Комплексного социально-экономического развития Духовницкого муниципального района закончилось в 2015 году.  В настоящее время разработана Стратегия социально-экономического развития Духовницкого муниципального района до 2030 года и утверждена Решением районного Собрания Духовницкого муниципального района от 22 декабря 2016 года № 7/47.

Одной из основных целей направления бюджетной и налоговой политики  Духовницкого муниципального района на 2021 год  является обеспечение бюджетной устойчивости,получения необходимого объема доходов и безусловное исполнение принятых обязательств наиболее эффективным способом. Подготовка к внедрению муниципальных программ в единую систему формирования и исполнения бюджета района. Для достижения данной цели.как и указывалось ранее, необходимо разработку Программ  поднять на более высокий качественный уровень, это позволит оптимизировать ограниченные бюджетные ресурсы, повысить эффективность и результативность деятельности органов местного самоуправления.

Предложения: Администрации Духовницкого муниципального района использовать все имеющиеся резервы пополнения доходной части бюджета, а именно:

- учесть имеющиеся резервы по увеличению неналоговых доходов, связанных с более эффективным управлением муниципальным имуществом и своевременной работой по взысканию существующей кредиторской задолженности. 

ВЫВОД:   На основании изложенного, контрольно- ревизионная комиссия считает:

1.Формирование расходов проекта бюджета   Духовницкого муниципального района на 2021 год  производилось на основе реестра расходных обязательств   Духовницкого  муниципального района в соответствии с федеральным законодательством, законодательством Саратовской  области, нормативно-правовыми актами   Духовницкого муниципального района и повышения эффективности и результативности в условиях проведения политики жесткой экономии, учитывая ограниченность финансовых ресурсов бюджета   Духовницкого муниципального района в области расходов.

2. Представленный проект Решения  «О бюджете  Духовницкого  муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» соответствует нормам действующего бюджетного законодательства.

3. Результаты проведенного анализа проекта решения и документов, составляющих основу формирования бюджета, дают основание для принятия проекта решения   с учетом    предложений.

4. В целом  бюджет   района  на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов сформирован в соответствии с требованиями  Бюджетного законодательства.

Предложения:

При рассмотрении Проекта Решения «О бюджете Духовницкого муниципального района на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» Собранию Духовницкого муниципального района учесть предложения  контрольно- ревизионной комиссии, отраженные в настоящем заключении.

Председатель КРК Духовницкого МР                                          Н.И.Поживилова