З А К Л Ю Ч Е Н И Е

контрольно-счетной комиссии на проект Решения  «О бюджете  Духовницкого муниципального района Саратовской области на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов » 2 чтение

                                                                                                                           23 декабря 2024 г.

1.Общие положения

Заключение Контрольно- счетной комиссии Духовницкого муниципального района на проект решения "О бюджете Духовницкого муниципального района на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 гг" подготовлено в соответствии:

-с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее БК РФ),

-с Положением о бюджетном процессе в Духовницком муниципальном районе, утвержденном Решением Собрания депутатов  Духовницкого муниципального района  от 25.10.2012 г. № 15/37 (с изменениями от 26 .09. 2019 г. № 81/434).

При подготовке заключения Контрольно- счетной комиссии учитывалась необходимость реализации следующих  положений:

-Федерального закона  от 7 февраля 2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»;

- Федерального закона  от 27.05.2014  №136-ФЗ  «О внесении изменений в ст. 26.3 федерального закона «Об общих принципах организации законодательных (представительных)  и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ»;

-основных направлений налоговой и бюджетной политики Духовницкого муниципального района на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годы;

- прогноза социально-экономического развития Духовницкого муниципального района. 

Проект решения «О бюджете Духовницкого муниципального района на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годы» (далее – проект решения) внесен в Собрание главой Духовницкого  муниципального района .

Состав основных показателей и характеристик (приложений) бюджета Духовницкого муниципального района (далее района) на 2025г., представляемых для рассмотрения и утверждения в проекте решения, а также перечень документов и материалов, представленных одновременно с проектом решения, в целом соответствуют статьям 184.1 и 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и  Положения о бюджетном процессе в муниципальном районе.

В соответствии со статьей 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации одновременно с проектом бюджета  представлены:

-основные направления бюджетной и налоговой политики Духовницкого муниципального района   на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов;

–предварительные итоги социально–экономического развития Духовницкого муниципального района за 2023-2024годы  ;

- прогноз социально-экономического развития района на 2025 год;

- пояснительная записка к бюджету Духовницкого муниципального района на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов;

- ожидаемое  исполнения бюджета района за 2024 год;

-источники внутреннего финансирования дефицита бюджета Духовницкого муниципального района на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов;

-нормативы распределения доходов между бюджетом Духовницкого муниципального района и бюджетами поселений на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов;

-распределение по поселениям Духовницкого муниципального района дотаций из районного фонда финансовой поддержки поселений Духовницкого муниципального района на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов;

-бюджетные ассигнования на предоставление межбюджетных трансфертов , передаваемых из бюджета Духовницкого муниципального района бюджетам поселений Духовницкого муниципального района на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов;

-программа муниципальных внутренних заимствований бюджета Духовницкого муниципального района на 2025 г. и на плановый период 2026 и 2027 годов;

-верхний предел внутреннего муниципального долга на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом;

–паспорта муниципальных программ;

–реестры источников доходов бюджетов, в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 469 от 18.04.2018 г., в части использования перечня источников доходов РФ, для формирования информации, включаемой в реестр источников доходов местных бюджетов вступает с 1 января 2021 г., согласно п.7 «изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 31 августа 2016 г.№ 868.

1.1.Соблюдение требований действующего бюджетного законодательства при формировании и представлении проекта бюджета.

В проекте бюджета   Духовницкого муниципального района на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов содержатся основные характеристики бюджета района (общий объем доходов и расходов, дефицит бюджета), установлены перечни главных администраторов доходов и общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств, источники финансирования дефицита бюджета, верхний предел муниципального долга, предельный объем муниципального долга муниципального образования, объем расходов, связанных с обслуживанием муниципального долга, объем резервного фондов администрации муниципального района.

Предусмотренные в проекте бюджета района верхний предел муниципального долга, предельный объем расходов, связанных с обслуживанием муниципального долга, объем дефицита бюджета, источники его покрытия, объем резервных фондов не противоречат требованиям статей 107, 112, 92.1, 96 и 81 Бюджетного кодекса РФ.

Проект бюджета района в соответствии со ст.28 ФЗ № 131-ФЗ от 06.10.2003г.  «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» и «Положения о бюджетном процессе в Духовницком муниципальном районе выносится на публичные слушания .

1.2. Основные параметры проекта бюджета Духовницкого муниципального района  на 2025 г. и на плановый период 2026 и 2027 годов:

Объем доходов бюджета Духовницкого муниципального района (далее района) на 2025 год планируется в сумме 411618,8 тыс. руб., в том числе налоговые и неналоговые доходы – 125619,6 тыс. руб.

Общий объем доходов на 2026 год в сумме 348977,4 тыс. руб., на 2027 год- 282635,7 тыс.руб.

Объем расходов бюджета района на 2025 год планируется в сумме 406718,8 тыс. руб.

Объем расходов бюджета района на 2026 год планируется в сумме 348977,4 тыс. руб. и на 2027 год в сумме 282635,7 тыс. руб.

В представленном проекте бюджета района установлен резервный фонд администрации   Духовницкого муниципального  района  в 2025г. в размере 100,0 тыс. руб. Размер резервного фонда администрации района установлен с учетом ограничений, предусмотренных  п.3  ст.81 БК РФ.

1.3.Показатели прогноза социально-экономического развития Духовницкого муниципального района.

Прогноз социально-экономического развития Духовницкого муниципального  района  на 2025 и на плановый период 2026 и 2027 годов разработан  в соответствии с п.1ст.173 БК РФ.

2. Доходы

Доходы  бюджета района на 2025 год предложены в объеме 411618,8 тыс. рублей.,

2.1.Налоговые и неналоговые доходы.

Налоговые и неналоговые доходы бюджета района на 2025 г. прогнозируются в объеме 125619,6 тыс.руб., что на 10845,7 тыс. руб. (или на 9,4 %) выше ожидаемого исполнения бюджета за текущий год  (114773,9 тыс. руб.) .

2.1.1 Налоговые доходы.

Налоговые доходы бюджета района на 2025г. спрогнозированы в объеме 104836,9 тыс. руб., что на 7134,0 тыс. руб. (или на 6,4 %) ниже ожидаемого исполнения за текущий финансовый год  (111970,9 тыс. руб.). В общей структуре налоговых и неналоговых доходов на 2025 год налоговые доходы составят 78,3 %, а в общем объеме доходов 25,5   %.

Уменьшение прогноза налоговых поступлений в 2025 г.(по сравнению с ожидаемым исполнением бюджета за 2024 г.) в основном обусловлен тем, что в 2025 году   запланировано уменьшение по единому сельскохозяйственному налогу на 14572,6 тыс. руб.

Налоговые доходы района состоят из следующих доходов:

Налог на доходы физических лиц является основным бюджетообразующим налогом и составляет 53,4% в структуре налоговых доходов. Поступление налога на доходы физических лиц в 2025 году прогнозируется в сумме 52505,3 тыс. рублей.

Прогноз поступлений налога на доходы физических лиц спрогнозирован отделом экономики и инвестиций администрации Духовницкого муниципального района по единой методике на основе, предусмотренных прогнозом социально-экономического развития, объемов фонда оплаты труда на 2025 г. и средневзвешенных показателей удельного веса налога в фонде заработной платы  за 2023-2024г.г.

Акцизы на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимых на территории РФ, предусмотрены на 2025 год в бюджете Духовницкого муниципального района в сумме 1254,3 тыс. руб. и составляют 1,3 % в структуре налоговых доходов.

Транспортный налог запланирован в сумме 15091,0 тыс.руб.

Поступление единого сельскохозяйственного налога спрогнозировано  на 2025 год в объеме  26321,6 тыс. рублей 26,8 % в структуре налоговых доходов).

Поступления государственной пошлины спрогнозированы на 2025 год в объеме 1100 тыс. руб.   ( 1,1 % в структуре  налоговых доходов).

Налог взимаемый в связи с применением патентной системы налогооблажения запланирован в сумме 2070,0 тыс.руб.

2.3. Неналоговые доходы

Неналоговые доходы предусмотрены проектом на 2025 год в объеме 27277,4 тыс. руб., что на 24474,4 тыс. руб. выше ожидаемого исполнения бюджета текущего года. В объеме налоговых и неналоговых доходов на 2025 год неналоговые доходы составят 21,7 %.

Наибольший удельный вес (93,3 %) в общем объеме неналоговых платежей по прогнозным данным на 2025 год составили «Доходы от продажи материальных и нематериальных активов» - 25450,0 тыс. руб., что на 25393,7 тыс. руб. выше ожидаемого исполнения бюджета за текущий финансовый год (56,3 тыс. руб.).

Платежи при использовании природными ресурсами составят в 2025г. 127,4 тыс.руб.. Штрафы, санкции, возмещение ущерба на 2025г. запланированы в сумме 550,0 тыс.руб. Доходы от продажи земельных участков составят 500,0 тыс.руб.

2.4. Безвозмездные поступления (межбюджетные трансферты)

Общий объем безвозмездных поступлений спрогнозирован в объеме 285999,2 тыс. руб. на 14022,0 тыс. руб. ниже ожидаемого исполнения бюджета за текущий финансовый год. В том числе поступление прогнозируется :

- дотации - 54846,0 тыс. руб.;

- субсидий - 42358,4 тыс. руб.;

- субвенции  в сумме 180789,2 тыс. руб, ;

- межбюджетных трансфертов на 2025 г. запланировано в сумме 8005,6 тыс. руб..

Таким образом, доходная часть бюджета района на 2025 год спрогнозирована в соответствии с бюджетным законодательством.  

3. Расходная часть бюджета.

Расходы бюджета по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов сформированы в соответствии с Приказом Минфина России от 9 июня 2017 г. № 87 н "О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. № 65н"
Формирование объема и структуры расходов муниципального бюджета осуществлялось с учетом основных направлений бюджетной и налоговой политики района на 2025 год.

Общий объем и структура  расходов  бюджета характеризуются следующими данными:

общий объем расходов бюджета на 2025 год (с учетом межбюджетных трансфертов из областного бюджета) запланирован в сумме 406718,8 тыс.руб. По сравнению с ожидаемым исполнением расходов бюджета за 2024 год прогнозируется уменьшение в сумме 17310,7 тыс. руб. (или на 4,3 %). Расходы районного бюджета большей частью направляются на социальную сферу (образование, культура, физическая культура и спорт, социальную политику). В бюджете на 2025 год на социальную сферу планируется направить 287078,8 тыс. руб. или 75,2 % всех расходов. Социальная сфера по основным направлениям ниже к ожидаемым показателям 2024 года. По  разделам уменьшение:

– «Образование» - на 30195,8 тыс. руб  и составит 248751,1 тыс. руб.;

– Социальная политика - на 2121,4 тыс.руб. и составит 1829,0 тыс.руб.

– «Культура и кинематография» - на   4375,1 тыс. руб  и составит 54756,0 тыс. руб.

ПО РАЗДЕЛУ «ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ» расходы запланированы в сумме    72778,3 тыс. руб., что на 8420,1 тыс.  руб. выше ожидаемого исполнения расходов бюджета за 2024 год. Сумма Резервного фонда запланирована в сумме 100,0 тыс. руб.

ПО РАЗДЕЛУ  «НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА» предлагается утвердить обьем финансирования в сумме 18277,3 тыс. руб.. Финансирование Дорожного  хозяйства запланировано   в сумме 17345,3 тыс. руб..

ПО РАЗДЕЛУ «ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО» на 2025 год выделены бюджетные средства в сумме 185,0 тыс. руб. 

ПО РАЗДЕЛУ «ОБРАЗОВАНИЕ» общая сумма финансирования на 2025 год составляет 248751,1 тыс. руб.

По подразделу «Дошкольное образование» сумма финансирования на 2025 год запланирована 51912,9 тыс. руб.

ПО  РАЗДЕЛУ «КУЛЬТУРА И КИНЕМАТОГРАФИЯ»  общая сумма бюджетных средств планируется в сумме 54756,0 тыс. руб..

На расходы по  РАЗДЕЛУ «СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА»  на 2025 год выделяются бюджетные ассигнования в сумме 1829,0 тыс. руб.. 

В РАЗДЕЛЕ « ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ» предусмотрены денежные средства в сумме   3485,5 тыс. руб.

НА СРЕДСТВА МАССОВОЙ ИНФОРМАЦИИ предусмотрено 2728,1 тыс. руб.

В РАЗДЕЛЕ «ОБСЛУЖИВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО и МУНИЦИПАЛЬНОГО ДОЛГА»  предусмотрены средства на обслуживание муниципального долга в сумме 3,1 тыс. руб.

В РАЗДЕЛЕ  «МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ БЮДЖЕТАМ  МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ»  отражены бюджетные ассигнования   распределенные бюджетам  поселений:

Общий объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений определен: исходя из потребности в средствах для доведения бюджетной обеспеченности и осуществлен исходя из методики, утвержденной  Законодательным  Собранием   Саратовской области .

Весь объём дотаций между муниципальными образованиями  распределяется по уровню бюджетной обеспеченности. В расчете бюджетной обеспеченности используются индексы налогового потенциала и индексы бюджетных расходов, рассчитанные в соответствии с порядками к проекту бюджета   Духовницкого  муниципального района на 2025год.

Распределение межбюджетных трансфертов поселениям представлено в  приложении № 7 к проекту Решения «О бюджете Духовницкого муниципального района на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов"

При формировании  расходной части  бюджета на 2025 год практически все ассигнования, финансируемые за счет средств собственных доходов муниципального района без учета безвозмездных поступлений от других бюджетов, были определены ниже уровня ожидаемых расходов  2024 года.

4. Верхний предел муниципального долга. Предельный объем муниципального долга в   Духовницком муниципальном районе на  1 января 2025 года установлен в сумме 4900 тыс. руб., что не противоречит ст.107 п.2 БК РФ.

5.Программа муниципальных внутренних заимствований Духовницкого муниципального района на 2025 г.  Пунктом 8 проекта решения о бюджете Духовницкого муниципального района администрации Духовницкого муниципального района предоставлено право осуществлять муниципальные внутренние заимствования в соответствии с Программой муниципальных внутренних заимствований Духовницкого муниципального района на 2025 год.

Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета Духовницкого муниципального района предусмотрены  на 2025 год в сумме 4900 тыс. руб. (приложение № 9 к проекту бюджета).

6.Муниципальные программы.  В соответствии   п.2 ст. 157 БК РФ, а также Положения о бюджетном процессе в Духовницком муниципальном районе предусмотрено контрольно-счетной комиссией проведение финансово-экономической экспертизы проектов муниципальных  Программ. В настоящее время разработана Стратегия социально-экономического развития Духовницкого муниципального района до 2030 года и утверждена Решением районного Собрания Духовницкого муниципального района от 22 декабря 2016 года № 7/47.

Одной из основных целей направления бюджетной и налоговой политики  Духовницкого муниципального района на 2025 год является обеспечение бюджетной устойчивости, получения необходимого объема доходов и безусловное исполнение принятых обязательств наиболее эффективным способом. Подготовка к внедрению муниципальных программ в единую систему формирования и исполнения бюджета района. Для достижения данной цели.как и указывалось ранее, необходимо разработку Программ поднять на более высокий качественный уровень, это позволит оптимизировать ограниченные бюджетные ресурсы, повысить эффективность и результативность деятельности органов местного самоуправления.

Предложения: Администрации Духовницкого муниципального района использовать все имеющиеся резервы пополнения доходной части бюджета, а именно:

- учесть имеющиеся резервы по увеличению неналоговых доходов, связанных с более эффективным управлением муниципальным имуществом и своевременной работой по взысканию существующей кредиторской задолженности.

ВЫВОД:   На основании изложенного, контрольно- счетная комиссия считает:

1.Формирование расходов проекта бюджета   Духовницкого муниципального района на 2025 год производилось на основе реестра расходных обязательств   Духовницкого муниципального района в соответствии с федеральным законодательством, законодательством Саратовской  области, нормативно-правовыми актами   Духовницкого муниципального района и повышения эффективности и результативности в условиях проведения политики жесткой экономии, учитывая ограниченность финансовых ресурсов бюджета   Духовницкого муниципального района в области расходов.

2. Представленный проект Решения  «О бюджете Духовницкого  муниципального района на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» соответствует нормам действующего бюджетного законодательства.

3. Результаты проведенного анализа проекта решения и документов, составляющих основу формирования бюджета, дают основание для принятия проекта решения   с учетом    предложений.

4. В целом  бюджет   района  на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов сформирован в соответствии с требованиями  Бюджетного законодательства.

Предложения:

При рассмотрении Проекта Решения «О бюджете Духовницкого муниципального района на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» Собранию Духовницкого муниципального района учесть предложения контрольно-счетной комиссии, отраженные в настоящем заключении.

 Председатель КСК ДМР                                                         О.В.Кузнецова