З А К Л Ю Ч Е Н И Е
контрольно-счетной комиссии на проект Решения «О бюджете Духовницкого МО Духовницкого муниципального района на 2025 год и плановый период 2026-2027 гг »
06 декабря 2024 г.
В соответствии с заключенным Соглашением по передачи полномочий по внешнему муниципальному финансовому контролю контрольно-счетной комиссией Духовницкого муниципального района проведено экспертно-аналитическое мероприятие на проект бюджета Духовницкого муниципального образования на 2025 год и плановый период 2026-2027 гг.
Решение на проект бюджета на 2025 год и плановый период 2026-2027 г. Духовницкого муниципального образования представлен администрацией района в установленные сроки.
1.Общие положения
Заключение Контрольно-счетной комиссии Духовницкого муниципального района на проект решения "О бюджете Духовницкого МО Духовницкого муниципального района на 2025 год и плановый период 2026-2027 гг." подготовлено в соответствии:
- с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее БК РФ),
- с Положением о бюджетном процессе в Духовницком МО Духовницкого муниципального района, утвержденном Решением Совета депутатов Духовницкого МО Духовницкого муниципального района от 26.11.2020 № 32/135.
При подготовке заключения Контрольно- счетной комиссии учитывалась необходимость реализации следующих положений:
- Федерального закона от 7 февраля 2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»;
- Федерального закона от 27.05.2014 №136-ФЗ «О внесении изменений в ст. 26.3 федерального закона «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ»;
- основных направлений налоговой и бюджетной политики Духовницкого МО Духовницкого муниципального района на 2025 год и плановый период 2026-2027гг;
- прогноза социально-экономического развития Духовницкого МО Духовницкого муниципального района.
Состав основных показателей и характеристик (приложений) бюджета Духовницкого МО Духовницкого муниципального района (далее муниципального образования) на 2025г и плановый период 2026-2027 г., представляемых для рассмотрения и утверждения в проекте решения, а также перечень документов и материалов, представленных одновременно с проектом решения, в целом соответствуют статьям 184.1 и 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании.
В соответствии со статьей 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Положением о бюджетном процессе в Духовницком муниципальном образовании Духовницкого муниципального района одновременно с проектом бюджета представлены:
- основные направления бюджетной и налоговой политики Духовницкого МО Духовницкого муниципального района на 2025 и плановый период 2026-2027гг;
– предварительные итоги социально – экономического развития Духовницкого МО Духовницкого муниципального района за 2024 год ;
– проект средне-срочного финансового плана;
– прогноз социально-экономического развития МО на очередной финансовый год;
- пояснительная записка к бюджету Духовницкого МО Духовницкого муниципального района на 2025 год и плановый период 2026-2027 гг.;
- ожидаемое исполнение бюджета муниципального образования за 2024 год;
- источники внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального образования на 2025 год и плановый период 2026-2027 гг;
1.1.Соблюдение требований действующего бюджетного законодательства при формировании и представлении проекта бюджета.
В проекте бюджета муниципального образования на 2025 год и плановый период 2026-2027гг содержатся основные характеристики бюджета муниципального образования (общий объем доходов и расходов, дефицит бюджета), установлены перечни главных администраторов доходов и общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств, источники финансирования дефицита бюджета, верхний предел муниципального долга, объем резервного фонда муниципального образования.
1.2. Основные параметры проекта бюджета Духовницкого МО Духовницкого муниципального района на 2025г.:
Объем доходов бюджета Духовницкого МО Духовницкого муниципального района (далее муниципального образования) на 2025 год планируется в сумме 30950,8 тыс. руб., в том числе налоговые и неналоговые доходы – 30257,0 тыс. руб.
Объем расходов бюджета муниципального образования на 2025 год планируется в сумме 30950,8 тыс. руб.
1.3. Показатели прогноза социально-экономического развития Духовницкого МО Духовницкого муниципального района.
Прогноз социально-экономического развития Духовницкого МО Духовницкого муниципального района на 2025 разработан в соответствии с п.1ст.173 БК РФ.
2. Доходы
Доходы бюджета муниципального образования на 2025 год предложены в объеме 30950,8 тыс. рублей., что на 221,7 тыс. руб.(или на 0,7%) меньше ожидаемого исполнения за 2024 год (30729,1 тыс.руб.).(Справка об исполнении ожидаемых доходов за 2024 год).
2.1.Налоговые и неналоговые доходы
Налоговые и неналоговые доходы бюджета муниципального образования на 2025 г. прогнозируются в объеме 30257,0 тыс., что на 16009,2 тыс. руб. выше ожидаемых показателей за 2024 год (14247,8 тыс. руб.).
2.1.1 Налоговые доходы.
Налоговые доходы бюджета муниципального образования на 2025 г. спрогнозированы в объеме 30257,0 тыс. руб., что на 16009,2 тыс. руб. (или на 112,3 % ) выше ожидаемых показателей на текущий финансовый год 14247,8 тыс. руб.)
Повышение прогноза налоговых поступлений в 2025 г. (по сравнению с ожидаемой оценкой исполнения) в основном обусловлен тем, что в 2025 году увеличился сельскохозяйственный налог .
Налоговые доходы состоят из следующих доходов:
Единый сельскохозяйственный налог является бюджетообразующим и составляет 51,4 % в структуре налоговых доходов, что в сумме составляет 15551,0 тыс. руб.
Налог на доходы физических лиц составляет 28,0 % в структуре налоговых доходов и поступление налога на доходы физических лиц в 2025 году прогнозируется в сумме 8485,4 тыс. рублей, т.е. выше уровня ожидаемого исполнения за 2024 год на 485,4 тыс.руб.
Налог на имущество физических лиц в структуре налоговых доходов составляет 11,8 % или 3566,3 тыс. руб.
2.3. Неналоговые доходы
Неналоговых доходов на 2025г не предусмотрено проектом .
2.4. Безвозмездные поступления (межбюджетные трансферты).
Доля трансфертов на 2025 год составит в общем объеме бюджета муниципального образования 2,2 %.
Общий объем безвозмездных поступлений спрогнозирован в объеме 693,8 тыс. руб. на 15787,5 тыс. руб. меньше ожидаемых показателей на текущий финансовый год 16481,3 тыс. руб.
Таким образом, доходная часть бюджета муниципального образования на 2025 год спрогнозирована в соответствии с бюджетным законодательством.
3. Расходная часть бюджета.
Формирование объема и структуры расходов муниципального бюджета муниципального образования осуществлялось с учетом основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального образования на 2025 год.
Общий объем и структура расходов бюджета муниципального образования характеризуются следующими данными:
общий объем расходов бюджета муниципального образования на 2025 год запланирован в сумме 30950,8 тыс. руб.
ПО РАЗДЕЛУ «ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ»
расходы запланированы в сумме 115,0 тыс. руб. Сумма Резервного фонда спрогнозирована в сумме 50,0 тыс. руб.
ПО РАЗДЕЛУ «НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ» прогнозируется в сумме 85,0 тыс. руб.
ПО РАЗДЕЛУ «НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА » прогнозируется сумма 2804,3 тыс. руб., из них большая часть средств будет направлена на раздел « Дорожное хозяйство»- 2654,3 тыс.руб.
ПО РАЗДЕЛУ «ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО» на 2025 год выделены бюджетные средства в сумме 26101,8 тыс. руб.
Основная сумма планируется по разделу «Благоустройство»
ПО РАЗДЕЛУ «ОХРАНА ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ» планируется направить денежных средств в сумме 570,0 тыс. руб. .
ПО РАЗДЕЛУ «КУЛЬТУРА И КИНЕМАТОГРАФИЯ» предусмотрено 580,0 тыс. руб.
4.Верхний предел муниципального долга. Верхний предел внутреннего муниципального долга в Духовницком МО Духовницкого муниципального района на 1 января 2025 года установлен в сумме 0,0 тыс. руб. 5.Муниципальные программы. В соответствии п.2 ст. 157 БК РФ, а также Соглашения о передаче части полномочий контрольно-счетной комиссии Духовницкого МР предусмотрено Контрольно – счетной комиссией проведение финансово-экономической экспертизы проектов иных муниципальных правовых актов (муниципальных Программ). В 2025г. расходы по МП запланированы в сумме 4319,3 тыс.руб. МП «Обеспечение безопасности жизнедеятельности населения ДуховницкогоМО на 2025-2027г.г.» в сумме 85,0 тыс.руб. ; МП «Повышение безопасности дорожного движения в Духовницком МО на 2021-2026 г.г» в сумме 2454,3 тыс.руб.; МП «Комплексное развитие транспортной инфраструктуры Духовницкого МО до 2032г.» в сумме 200,0 тыс.руб. ;МП «Содержание, ремонт объектов муниципальной собственности Духовницкого МО на 2021-2026 г.» в сумме 100,0 тыс.руб. ; МП « Устройство и ремонт тротуаров и пешеходных зон в р.п.Духовницкое Духовницкого МО на 2022-2026гг.» в сумме 30,0 тыс.руб.; МП «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры Духовницкого МО Саратовской области до 2032 г.» в сумме 570,0 тыс.руб. ; МП «Осуществление культурно –массовых мероприятий на территории Духовницкого МО на 2023-2025гг.» в сумме 580,0 тыс.руб. ; МП « Развитие физической культуры и спорта в Духовницком МО на 2023-2025 годы» в сумме 300,0 тыс.руб.
Одной из основных целей направления бюджетной и налоговой политики Духовницкого МО Духовницкого муниципального района на 2025 год является обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета МО. Основными критериями, которые должны быть положены в основу планирования являются, конкретная цель и объем ресурсов. Должны быть определены предельные возможности с точки зрения финансового обеспечения муниципальных программ.
Бюджетная политика должна формироваться исходя из необходимости улучшения качества жизни населения, создания условий для обеспечения позитивных структурных изменений в экономике и социальной сфере.
Предложения: Совету Духовницкого МО Духовницкого муниципального района использовать все имеющиеся резервы пополнения доходной части бюджета, а именно:
- учесть имеющиеся резервы по увеличению неналоговых доходов, связанных с более эффективным управлением муниципальным имуществом и своевременной работой по взысканию кредиторской задолженности.
ВЫВОД: На основании изложенного, контрольно- счетная комиссия считает:
1.Формирование расходов проекта бюджета Духовницкого МО Духовницкого муниципального района на 2025 год проводилось в соответствии с федеральным законодательством, законодательством Саратовской области, нормативно-правовыми актами Духовницкого МО Духовницкого муниципального района и повышения эффективности и результативности в условиях проведения политики жесткой экономии, учитывая ограниченность финансовых ресурсов бюджета Духовницкого МО Духовницкого муниципального района в области расходов.
2. Представленный проект Решения «О бюджете Духовницкого МО Духовницкого муниципального района на 2025 год и плановый период 2026-2027гг. » соответствует нормам действующего бюджетного законодательства.
3. Результаты проведенного анализа проекта решения и документов, составляющих основу формирования бюджета, дают основание для принятия проекта решения с учетом предложений.
4. В целом бюджет муниципального образования на 2025 год и плановый период 2026-2027гг. сформирован в соответствии с требованиями Бюджетного законодательства.
Предложения:
При рассмотрении Проекта Решения «О бюджете Духовницкого МО на 2025 год и плановый период 2026-2027 гг.» Совету Духовницкого МО Духовницкого муниципального района учесть предложения Контрольно- счетной комиссии, отраженные в настоящем заключении.
Председатель КСК ДМР О.В.Кузнецова
