Заключение по результатам экспертно-аналитического мероприятия об исполнении бюджета Духовницкого муниципального района за  1 полугодие 2018 года.

Р.п.Духовницкое 23 .08 .2018г.

В соответствии с утвержденным планом работы контрольно-ревизионной комиссии Духовницкого муниципального района на 2018 год проведено экспертно-аналитическое мероприятие по исполнению бюджета Духовницкого муниципального района за 1 полугодие 2018 года.

Срок проведения мероприятия с 21 августа по 23 августа 2018 год.

Отчет об исполнении бюджета Духовницкого муниципального района представлен финансовым управлением администрации Духовницкого района в установленные сроки.

Бюджет Духовницкого муниципального района на 2018 год был утвержден решением районного Собрания от 20.12.2017 № 36/ 168 по доходам в сумме 191267,3 тыс. руб., по расходам в сумме 191267,3 тыс. руб. с дефицитом в сумме 0,0 тыс. руб.

В течение 1 полугодия 2018 года в решение районного Собрания от 20.12.2017 № 36 / 168 вносились изменения 8 раз: от 27.12.2017 г. № 37/174, от 25.01.2018 г. № 38/196, от 31.01.2018 г. № 39/197, от 06.03.2018 г. № 41/205, от 29.03.2018 г. № 42/211, от 28.04.2018 г. № 44/222, от 13.06.2018 г. № 47/236, от 28.06.2018 г. № 48/247.

• Бюджет района в результате внесенных изменений:

• по доходам – увеличился на сумму 44679,4 тыс. рублей или на 123,4 % и составил 235946,7 тыс. рублей;

• по расходам – увеличился на сумму 44751,7 тыс. рублей или на 123,4 % и составил 236019,0 тыс. рублей;

• По итогам 1 полугодия 2018 года бюджет  района исполнен с дефицитом в сумме 125,2 тыс. руб.

• 1.Анализ доходной части бюджета района.

• За 1 полугодие 2018 года доходная часть бюджета района исполнена в сумме 111249,6 тыс. рублей, что составляет 47,2 % уточненных годовых бюджетных назначений. По сравнению с аналогичным периодом 2017 года доходы бюджета района увеличились на 17736,6 тыс. рублей или на 119,0 %.

• Таблица №1 (тыс. руб.)

В структуре фактически поступивших доходов бюджета района за 1 полугодие 2018 года по сравнению с аналогичным периодом 2017 года отмечается снижение доли налоговых доходов (с 24,6 % до 20,6 %), неналоговых доходов на уровне 2017 года, увеличение доли безвозмездных поступлений (с 73,1 % до 77,1 %).

В отчетном периоде в бюджет района поступило налоговых доходов на сумму 22955,3 тыс. руб., что на 37,3 тыс. рублей (на 99,8 %) меньше, чем за 1 полугодие 2017 года.

Бюджетообразующим налогом продолжает оставаться налог на доходы физических лиц, его доля в структуре налоговых доходов бюджета за 1 полугодие 2018 года составила 59,3 %, что на 5,7 % выше показателей прошлого года. Наблюдается рост удельного веса в структуре собственных доходов государственной пошлины с 0,8 %, до 1,5 %, рост удельного веса по акцизам подакцизных товаров с 12,0 % до 15,0 % .В структуре доходов бюджета района 0,23 % составляют неналоговые доходы, поступившие в сумме 2511,7 тыс. рублей, что на 351,8 тыс. рублей (на 116,3 %) больше поступлений аналогичного периода прошлого года.

Основную долю в структуре неналоговых доходов занимают доходы от арендной платы за землю , это 30,9 %.

Безвозмездные поступления в бюджет района за 1 полугодие 2018 года составили 85782,6 тыс. рублей или 47,9 % от уточненного годового плана (за 1 полугодие 2017 года – 68360,5 тыс. рублей ). Из них:

- субвенций – 58889,7 тыс. рублей ( 1 полуг. 2017 года – 49429,0 тыс. руб.)

- субсидий – 4655,1 тыс. рублей ( 1 полуг. 2017 года – 2708,2 тыс. руб.)

- дотаций – 21244,0 тыс. рублей ( 1 полуг. 2017 года – 15548,0 тыс. руб.)

- иные межбюджетные трансферты – 1066,1 тыс.руб.( 1 полуг. 2017 года – 585,0 тыс.руб.)

В 1 полугодии 2018 года по сравнению с аналогичным периодом 2017 года поступление сумм безвозмездных перечислений увеличились на 17422,0 тыс. рублей, дотация из областного бюджета на выравнивание бюджета района увеличилась по сравнению с прошлым годом за аналогичный период на 5696,0 тыс.руб., субвенции увеличились на сумму 9460,7 тыс.руб., субсидии увеличились на 1946,9 тыс.руб. Возврат остатков субсидий , субвенций уменьшился на 318,4 тыс.руб.

2.Анализ расходной части бюджета района.

Расходы бюджета района за 1 полугодие 2018 года исполнены на сумму 111374,8 тыс. рублей или на 47,2 % от уточненного годового плана, что на 9522,3 тыс. рублей больше, чем за аналогичный период 2017 года.

 Таблица №2 (тыс. руб.)

 Наибольший удельный вес в структуре фактических расходов бюджета района за 1 полугодие 2018 года составили расходы по следующим разделам:

- образование – 70,0 % ( 2017 года – 70,9 %);

- общегосударственные вопросы – 15,1 % ( 2017 года – 13,0 %);

-культура, кинематография – 10,0 % ( 2017 года – 11,4 %);

Низкий процент освоения средств бюджета отмечается по разделам:

-  жилищно-коммунальное хозяйство – 0,006 %;

- национальная экономика – 1,0 %.

Главными распорядителями бюджетных средств за отчетный период в среднем освоены выделенные ассигнования на 47,2 % от уточненного плана на год.

На более высоком уровне исполнены расходы по следующим главным распорядителям:

- районное Собрание района – 53,6 %;

• Образование – 52,3 %;

• Финансовое управление администрации района – 47,0 %;

• Централизованная бухгалтерия – 41,0 %;

• культура – 37,7 %;

 3.Анализ источников внутреннего финансирования дефицита бюджета.

В соответствии с представленным отчетом бюджет района за 2018 года исполнен с дефицитом 125,2 тыс. рублей.

Получение кредитов от кредитных организаций в проверяемом периоде не производилось.

Погашение бюджетом района кредитов от кредитных организаций в 2018 года не производилось.

Муниципальные гарантии в отчетном периоде не предоставлялись.

На обслуживание муниципального долга из бюджета района в 2018 года денежных средств не направлялось.

4. Муниципальные программы.

Бюджетом района было принято муниципальных программ на общую сумму 178715,3 тыс. рублей, что составляет 82,8 % от годового объема расходов бюджета района, с учетом уточнений в 1 полугодии 2018 года общая сумма плановых назначений составила 191626,1 тыс.руб.

В 1 полугодии 2018 года осуществлялось финансирование по 13 муниципальным программам на общую сумму 89362,2 тыс.руб. или на 46,6 % к уточненному годовому плану, а именно:

- «Молодежь Духовницкого района на 2016-2018 г.г» на сумму 80,0 тыс.руб.

- «Развитие физической культуры и спорта ДМР на 2016-2018 г.г» на сумму 966,8 тыс. руб. ;

• «Развитие образования в Духовницком районе до 2020 г.» на сумму 73525,9 тыс.руб. ;

• "Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту в Духовницком муниципальном районе на 2017-2020 годы» на сумму 3,0 тыс.руб.;

• «Профилактика правонарушений и усиление борьбы с преступностью на территории Духовницкого муниципального района» на сумму 55,6 тыс.руб.;

• «Развитие культуры на 2017-2019 годы» на сумму 13093,4 тыс. руб.;

• «Профилактика безнадзорности и правонарушений, несовершеннолетних на территории Духовницкого муниципального района на 2016-2018 годы» на сумму 5,0 тыс.руб.;

• «Улучшение условий и охраны труда в Духовницком муниципальном районе на 2016-2018 годы» на сумму 5,4 тыс. руб.;

• «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности Духовницкого муниципального района на период до 2020 года» по администрации района на сумму тыс.руб.,по управлению культуры на сумму 4,9 тыс.руб.;

• «Развитие малого и среднего предпринимательства в Духовницком МР на 2016-2020 гг.» на сумму 129,2 тыс.руб.;

• « Социальная поддержка инвалидов в Духовницком МР на 2017-2020 гг.» на сумму 16,0 тыс.руб.;

• «Капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах Духовницкого МР на 2017-2020 гг.» на сумму 1041,5 тыс.руб. ;

• «Совершенствование системы оплаты труда в органах местного самоуправления и муниципальных учреждений Духовницкого МР на 2018 г.» на сумму 435,4 тыс.руб.

5.Резервный фонд.

При анализе расходования средств резервного фонда установлено, что 1 полугодие 2018 года средства фонда не расходовались.

Выводы

1. Бюджет района в 1 полугодии 2018 года исполнялся в соответствии с требованиями и нормам действующего бюджетного законодательства.

2.За 1 полугодие 2018 года доходная часть бюджета района исполнена в сумме 111249,6 тыс. рублей, что составляет 47,2 % уточненных годовых бюджетных назначений. По сравнению с аналогичным периодом 2017 года доходы бюджета района увеличились на 17736,6 тыс. рублей или на 119,0 %.

3. Расходы бюджета района за 1 полугодие 2018 года исполнены в сумме 111374,8 тыс. рублей или на 47,2 % от уточненного годового плана, что на 9522,3 тыс. рублей больше, чем за аналогичный период 2017года.

4.Бюджет района в отчетный период сохранял социальную направленность:

- 70,1 % расходов использовано на систему образования;

- 10,0 % расходов использовано на культуру , кинематографию;

- 2,2 % расходов использовано на социальную политику.

5. Бюджет района за 1 полугодие 2018 года исполнен с дефицитом в размере 125,2 тыс. рублей.

6. В отчетном периоде финансирование мероприятий осуществлялось по 13 муниципальным программам из принятых бюджетом, а также кассовые расходы производились по муниципальным программам из запланированных к финансированию.

7. В 1 полугодии 2018 года средства резервного фонда не расходовались.

Председатель контрольно- ревизионной

комиссии Духовницкого района Н.И.Поживилова