Заключение  по  результатам  экспертно-аналитического мероприятия  об исполнении бюджета   Духовницкого муниципального района  за  1 полугодие 2019 года.

 Р.п.Духовницкое  23 .07 .2019г.

 В соответствии с утвержденным планом работы контрольно-ревизионной комиссии Духовницкого муниципального района на 2019 год проведено экспертно-аналитическое мероприятие по исполнению бюджета Духовницкого муниципального  района за 1 полугодие 2019 года.

  Срок проведения мероприятия с 22  июля   по  23  июля  2019 год.

Отчет об исполнении бюджета   Духовницкого  муниципального  района  представлен  финансовым управлением администрации Духовницкого района   в установленные сроки. 

Бюджет  Духовницкого   муниципального  района на 2019 год был утвержден  решением  районного Собрания от 21.12.2018 № 63/297  по доходам в сумме 209278,6 тыс. руб., по расходам в  сумме  214278,6  тыс. руб. с   дефицитом в сумме  5000,0 тыс. руб.

В течение  1 полугодия 2019 года  в  решение  районного Собрания от 21.12.2018 № 63 /297    вносились изменения  8  раз: от 31.01.2019 г. № 62 / 321, от 28 .02 .2019 г. №  64/333 , от 15 .03 .2019 г. №  65/336 , от 28.03.2019 г. №  63/339 , от 29.04.2019 г. № 69 /343 , от 30.05.2019 г. № 71/356, от 04.06.2019 г. № 72/360, от 11.06.2019 г. № 73/362.

Бюджет   района в результате внесенных изменений:

·  по доходам –  увеличился  на сумму  16158,6 тыс. рублей или на  107,7 %  и  составил  225437,2 тыс. рублей;

·  по расходам – увеличился  на сумму 17861,5 тыс. рублей или на 108,3 %  и  составил    232140,1 тыс. рублей;

· По итогам  1 полугодия 2019 года бюджет   района   исполнен  с дефицитом в сумме 100,8  тыс. руб.

1.Анализ доходной части бюджета   района.

За  1 полугодие 2019  года  доходная  часть  бюджета  района исполнена в сумме 117760,8 тыс. рублей, что составляет 52,2 % уточненных годовых бюджетных назначений. По сравнению с аналогичным периодом 2018 года доходы бюджета   района   увеличились на  6511,2 тыс. рублей  или  на 105,8 %.

Таблица №1 (тыс. руб.)

В структуре фактически поступивших доходов бюджета  района за   1 полугодие 2019 года по сравнению с аналогичным периодом 2018 года отмечается   увеличение доли налоговых доходов (с 20,6 % до 21,2 %), увеличение неналоговых доходов с 2,2% до 3,6 %  ,   снижение  доли безвозмездных поступлений (с 77,1 % до 75,0 %).

В отчетном периоде в бюджет   района поступило налоговых доходов на сумму  24959,0  тыс. руб., что на 2003,7  тыс. рублей (на  108,7 %)   больше, чем за   1 полугодие 2018 года.

Бюджетообразующим налогом продолжает оставаться налог на доходы физических лиц, его доля в структуре налоговых доходов бюджета за   1 полугодие  2019 года  составила 58,6  %, что на 7,5 %  выше показателей прошлого года. Наблюдается рост удельного веса в структуре собственных доходов   от акцизов по подакцизным товарам  с 15,0  %, до 17,4 %. остальные налоги в структуре налоговых доходов бюджета остаются на уровне соответствующего периода прошлого года. В структуре доходов бюджета района 3,6  % составляют неналоговые доходы, поступившие в сумме 4278,7 тыс. рублей, что на 1767,0  тыс. рублей ( или 170,3  %)  больше поступлений аналогичного периода прошлого года.

Основную долю в структуре неналоговых доходов занимают доходы от продажи матер. активов, это  67,9  %.

Безвозмездные поступления в бюджет  района за  1 полугодие  2019 года составили 88291,6  тыс. рублей  или 54,1 % от уточненного годового плана (за  1 полугодие 2018 года –  85782,6   тыс. рублей ). Из них:

- субвенций –  64681,1  тыс. рублей (  1 полуг. 2018 года – 58889,7 тыс. руб.)

- субсидий –  4592,9 тыс. рублей (   1 полуг. 2018 года – 4655,1 тыс. руб.)

- дотаций – 17915,0 тыс. рублей (  1 полуг. 2018 года –  21244,0 тыс. руб.)

- иные межбюджетные трансферты – 1102,6 тыс.руб.( 1 полуг. 2018 года – 1066,1 тыс.руб.)

 В 1 полугодии 2019 года по сравнению с аналогичным периодом 2018 года поступление сумм безвозмездных перечислений увеличились на 2509,0 тыс. рублей, дотация из областного бюджета на выравнивание бюджета района  уменьшились по сравнению с прошлым годом за аналогичный период на 3329,0 тыс.руб., субвенции  увеличились на сумму    5791,4 тыс.руб., субсидии  уменьшились на 62,2 тыс. руб.. 

2.Анализ расходной части бюджета   района.

Расходы  бюджета  района за  1 полугодие 2019 года исполнены на сумму 117861,6  тыс. рублей или на 50,8  % от уточненного годового плана .

Таблица №2 (тыс. руб.)

Наибольший удельный вес в структуре фактических расходов бюджета   района за   1 полугодие 2019 года составили расходы по следующим разделам:

- образование – 71,9 % (  2018 года – 70,1   %);

- общегосударственные вопросы – 14,2  % (  2018 года – 15,1  %);

-культура, кинематография –  9,2 % (  2018 года – 10,0  %);

 Низкий процент освоения средств бюджета отмечается по разделам:

- национальная экономика –  1,3  %.

Главными распорядителями бюджетных средств за отчетный период в среднем освоены выделенные  ассигнования  на 50,8 %  от уточненного плана на год.

 3.Анализ источников внутреннего финансирования дефицита бюджета.

В соответствии  с  представленным  отчетом  бюджет  района за   2019 года исполнен с    дефицитом 100,8 тыс. рублей.

Получение кредитов от кредитных организаций в проверяемом периоде не производилось.

Погашение бюджетом района кредитов от кредитных организаций в 2019 года не производилось.

Муниципальные гарантии в отчетном периоде не предоставлялись.

На  обслуживание  муниципального  долга  из  бюджета  района в  2019 года денежных средств  направлено в сумме 5,3 тыс. руб.

4. Муниципальные   программы.

 Бюджетом района было принято 17 муниципальных   программ, с учетом внесенных изменений, на общую сумму  191519,3 тыс. рублей, что составляет 82,5  % от годового объема расходов бюджета   района.

 В 1 полугодии 2019 года осуществлялось финансирование по 11 муниципальным   программам на общую сумму 95467,0 тыс.руб. или на 41,1 % к уточненному годовому плану, а именно:

- «Молодежь Духовницкого района на 2017- 2020 г.г» на сумму  80,0  тыс.руб.

- «Развитие физической культуры , спорта  и туризма ДМР на 2018- 2020 г.г» на сумму   409,4 тыс. руб. ;

- «Развитие образования в Духовницком районе до 2020 г.» на сумму 79783,6 тыс.руб. ;

-"Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту в Духовницком муниципальном районе на 2017-2020 годы» на сумму 2,0  тыс.руб.;

- «Профилактика правонарушений и усиление борьбы с преступностью на территории Духовницкого муниципального района» на сумму 4,5 тыс. руб.;

- «Развитие культуры на 2017- 2020 годы» на сумму 13008,9  тыс. руб.;

-«Профилактика безнадзорности и правонарушений, несовершеннолетних на территории Духовницкого муниципального района  до 2020  года» на сумму 5,5  тыс. руб.;

- «Улучшение условий и охраны труда в Духовницком муниципальном районе на 2016-  годы» на сумму  0,0   тыс. руб.;

- Развитие малого и среднего предпринимательства в Духовницком МР на 2016-2020 гг.» на сумму 117,3  тыс. руб.;

-«Социальная поддержка инвалидов в Духовницком МР на 2017-2020 гг.» на сумму  0,0 тыс. руб.;

- «Капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах Духовницкого МР на 2017-2020 гг.» на сумму 1126,2 тыс. руб. ;

-«Совершенствование системы оплаты труда в органах местного самоуправления и муниципальных учреждений Духовницкого МР на 2019 г.» на сумму 659,9 тыс. руб.

-«профилактика терроризма и экстремизма в Духовницком районе на 2017-2020 гг.» на сумму  267,7 тыс.руб.

5.Резервный фонд.

При анализе расходования средств резервного фонда установлено, что  1 полугодие 2019 года средства фонда не расходовались.

Выводы

1. Бюджет  района  в 1 полугодии 2019 года исполнялся в соответствии с требованиями и нормам действующего бюджетного законодательства.

2.За  1 полугодие 2019 года доходная часть бюджета   района исполнена в сумме 117760,8       тыс. рублей, что составляет 52,2 % уточненных годовых бюджетных назначений. По сравнению с аналогичным периодом 2018 года доходы бюджета   района    увеличились   на    6511,2 тыс. рублей или на  105,9  %.

3. Расходы бюджета  района за  1 полугодие 2019 года исполнены в сумме 117861,6  тыс. рублей или на 50,8 % от уточненного годового плана, что на 6486,8  тыс. рублей   больше, чем за аналогичный период 2018 года.

4.Бюджет   района  в  отчетный период сохранял социальную направленность:

-   71,9 % расходов использовано на систему образования;

-   9,2  % расходов использовано на  культуру , кинематографию;

-    1,9 % расходов использовано на социальную политику.

5. Бюджет  района за  1 полугодие 2019 года исполнен с  дефицитом в размере 100,8  тыс. рублей.

6. В отчетном периоде финансирование мероприятий осуществлялось по 11  муниципальным программам на общую сумму 95467,0 тыс. руб. из  принятых бюджетом, а также кассовые расходы производились по  муниципальным   программам из  запланированных к финансированию.

7.  В 1 полугодии 2019 года средства  резервного  фонда  не расходовались.

Председатель контрольно- ревизионной

комиссии  Духовницкого района                                                 Н.И.Поживилова