Заключение  по  результатам  экспертно-аналитического мероприятия  об исполнении бюджета   Духовницкого муниципального района    за  9 месяцев 2022 года.

 Р.п.Духовницкое                                                                                                            14 .10.2022 г.

В соответствии с утвержденным планом работы контрольно-счетной комиссии Духовницкого муниципального района на 2022 год проведено экспертно-аналитическое мероприятие по исполнению бюджета Духовницкого   муниципального  района за  9  месяцев 2022 года.

  Срок проведения мероприятия с   13 октября   по 14октября 2022 год.

           Отчет об исполнении бюджета   Духовницкого  муниципального  района  представлен  финансовым управлением администрации Духовницкого района   в установленные сроки. 

Бюджет  Духовницкого   муниципального  района на 2022 год был утвержден  решением  районного Собрания от 23.12.2021 № 119/651   по доходам в сумме  277835,0     тыс. руб., по расходам в  сумме  277835,0     тыс. руб. с   дефицитом в сумме  0,0   тыс. руб.

В течении  9 месяцев 2022 года  в  решение  районного Собрания от 23.12.2021 № 119/651   вносились изменения. 

Бюджет   района в результате внесенных изменений:

•         по доходам –   увеличился  на сумму 47980,7 тыс. рублей или на 17,3 %  и  составил         325815,7 тыс. рублей;

•         по расходам – увеличился  на сумму 49780,2 тыс. рублей или на 17,9 %  и  составил  327615,2 тыс. рублей;

•         По итогам  9 месяцев 2022 года бюджет   района   исполнен  с дефицитом в сумме         788,6 тыс. руб.

•         1.Анализ доходной части бюджета   района.

•         За  9 месяцев 2022  года  доходная  часть  бюджета  района исполнена в сумме 217619,3 тыс. рублей, что составляет 66,8 % уточненных годовых бюджетных назначений. По сравнению с аналогичным периодом 2021 года доходы бюджета  района   уменьшились на       6586,2 тыс. рублей .

•          Таблица №1 (тыс. руб.)

В структуре фактически поступивших доходов бюджета   района за   9 месяцев 2022 года по сравнению с аналогичным периодом 2021 года отмечается  увеличение доли налоговых доходов и неналоговых доходов( с 27,8 % до 30,3 %) снижение  доли безвозмездных поступлений (с 72,2  % до 69,6 %).

В отчетном периоде в бюджет   района поступило налоговых доходов на сумму 63000,3     тыс. руб., что на 2950,7   тыс. рублей (или на 5%)   больше, чем за   9 месяцев 2021 года.

Бюджетообразующим налогом за 9 месяцев 2022 года является налог на доходы физических лиц , его доля в структуре налоговых доходов бюджета за 9 месяцев 2022г. составила 47 % , единый сельхозналог в структуре налоговых доходов бюджета за   9 месяцев  2022 года  составил 37,0  % . Наблюдается  снижение  удельного веса в структуре собственных доходов  акцизов по подакцизным товарам по сравнению с аналогичным периодом прошлого года с 12,3% до 8,7  %. В структуре собственных доходов бюджета района 4,6  % составляют неналоговые доходы, поступившие в сумме 3040,5  тыс. рублей, что на 770,9  тыс. рублей больше поступлений аналогичного периода прошлого года.

Основную долю в структуре неналоговых доходов занимает доходы от продажи материальных активов, это     46,9 %.

Безвозмездные поступления в бюджет  района за  9 месяцев  2022 года составили 151578,5    тыс. рублей  или 68,8  % от уточненного годового плана (за 9 месяцев 201 года –  161886,3    тыс. рублей ). Из них:

- субвенций – 100078,1  тыс. рублей (  9 мес. 2021 года – 100000,8  тыс. руб.)

- субсидий –  21713,5 тыс. рублей (  9 мес. 2021 года – 14859,7 тыс. руб.)

- дотаций – 26482,7  тыс. рублей (  9 мес.2021 года – 41100,2  тыс. руб.)

-  иные и прочие межбюджетные трансферты – 3304,2 тыс.руб.( 9 мес. 2021 года – 5925,6    тыс.руб.) .

 За 9 месяцев 2022 года по сравнению с аналогичным периодом 2021 года поступление сумм безвозмездных перечислений уменьшились на 10307,8  тыс. рублей, иные дотации из областного бюджета уменьшились по сравнению с прошлым годом за аналогичный период на   14617,5 тыс. руб., субвенции  увеличились на сумму 77,3  тыс.руб. Субсидии увеличились по сравнению с прошлым годом на 6853,8 тыс.руб.

2.Анализ расходной части бюджета   района.

Расходы  бюджета  района за  9 месяцев 2022 года исполнены на сумму 218407,9  тыс. рублей или на 66,7  % от уточненного годового плана, что на 1710,8 тыс. рублей   больше, чем за аналогичный период 2021 года.

Таблица №2 (тыс. руб.)

Наибольший удельный вес в структуре фактических расходов бюджета   района за  9  месяцев 2022 года составили расходы по следующим разделам:

- образование –  68,1   % (  2021 года – 67,8  %);

- общегосударственные вопросы – 14,6  % (  2021 года – 14,9  %);

-культура, кинематография – 11,9   % (  2021 года – 12,1  %);

 Главными распорядителями бюджетных средств за отчетный период в среднем освоены выделенные  ассигнования  на 66,7 %  от уточненного плана на год.

        3.Анализ источников внутреннего финансирования дефицита бюджета.

В соответствии  с  представленным  отчетом  бюджет  района за 2022 года исполнен с     дефицитом 788,6  тыс. рублей.

Кредитов от кредитных организаций в проверяемом периоде  получено на сумму 0,00 тыс. руб.

Муниципальные гарантии в отчетном периоде не предоставлялись.

4. Муниципальные   программы.

Бюджетом района было принято 13 муниципальных   программ, с учетом внесенных изменений на общую сумму 265996,9 тыс. рублей  , что составляет 81,2 % от годового объема расходов бюджета   района .

 За 9 месяцев 2022 года осуществлялось финансирование по  муниципальным   программам на общую сумму 173139,4 тыс.руб. или на 65,1 % к уточненному годовому плану по МП, а именно:

 -         «Молодежь Духовницкого района на 2021-2023 г.г» на сумму 145,6  тыс.руб.

-       «Развитие физической культуры и спорта ДМР на 2021-2023 г.г» на сумму  2300,2   тыс. руб. ;

–        «Развитие образования в Духовницком районе.» на сумму 137160,7 тыс.руб. ;

–        "Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту в Духовницком муниципальном районе на 2021-2023 годы» на сумму    5,0 тыс. руб.;

–        «Профилактика правонарушений и усиление борьбы с преступностью на территории Духовницкого муниципального района в 2021-2023 гг.» на сумму 2,6  тыс. руб.;

–        «Развитие культуры на 2017-2024 годы» на сумму 32485,4 тыс. руб.;

–        «Профилактика безнадзорности и правонарушений, несовершеннолетних на территории Духовницкого муниципального района до 2023 года» на сумму 9,0  тыс. руб.;

–        «Профилактика терроризма и экстремизма в Духовницком районе на 2021-2023 гг.» на сумму 165,0  тыс. руб.

–         «Развитие малого и среднего предпринимательства в Духовницком МР на 2021-2023 гг.» на сумму 0,0  тыс. руб.;

–        «Капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах Духовницкого МР на 2021-203 гг.» на сумму       0,0 тыс. руб. ;

–        «Обеспечение жильем молодых семей на 2016-2023 гг.» на сумму 398,9  тыс. руб.;

–        « Повышение безопасности дорожного движения в ДМР Саратовской области на 2021- 2023 гг» на сумму 467,0  тыс.руб.

  5.Резервный фонд.

При анализе расходования средств резервного фонда установлено, что  за 9 месяцев 2022 года средства фонда не расходовались.

Выводы

1. Бюджет  района  за 9 месяцев 2022 года исполнялся в соответствии с требованиями и нормам действующего бюджетного законодательства.

2.За 9 месяцев 2022 года доходная часть бюджета   района исполнена в сумме 217619,3       тыс. рублей, что составляет 66,8 % уточненных годовых бюджетных назначений. По сравнению с аналогичным периодом 2021 года доходы бюджета   района   увеличились   на     46830,2 тыс. рублей .

3. Расходы бюджета  района за 9 месяцев 2022 года исполнены в сумме  218407,9  тыс. рублей или на 66,7 % от уточненного годового плана, что на 1710,8  тыс. рублей   больше, чем за аналогичный период 2021 года.

4.Бюджет   района  в  отчетный период сохранял социальную направленность:

-   68,1  % расходов использовано на систему образования;

-    11,9 % расходов использовано на  культуру , кинематографию;

-    1,3  % расходов использовано на социальную политику.

5. Бюджет  района за 9 месяцев 2022 года исполнен с   дефицитом в размере 788,6 тыс. рублей.

6. В отчетном периоде финансирование мероприятий осуществлялось по  муниципальным программам из принятых бюджетом, а также кассовые расходы производились по  муниципальным   программам из  запланированных к финансированию и составили  173139,4 тыс. руб.

7. За 9 месяцев 2022 года средства  резервного  фонда  не расходовались.

Председатель  КСК   ДМР                                                                           О.В.Кузнецова